До какого числа можно поменять налогоаый режим

Переход на УСН в 2023 годах (заявление, сроки, условия)

Переход на УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: > > Переход на УСН организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на других режимах налогообложения, осуществляют часто.

Ничего сложного в переходе на УСН нет. Необходимо только соблюдать определенный порядок действий, о котором вы можете прочитать в нашей специальной .

06 сен 2023 04 сен 2023 Какие налоги заменяет УСН — главный вопрос, встающий перед компанией или ИП при выборе режима налогообложения. Важен он как для новичков, только планирующих свой бизнес, так и для действующих коммерсантов, стремящихся оптимизировать налоговые расходы посредством перехода на УСН. Далее в статье расскажем, от каких налогов избавляет упрощенка, какие придется платить и на этом спецрежиме, а также объясним, почему упрощенка больше не позволит экономить на страховых взносах.

04 сен 2023 Каждую осень перед многими субъектами малого предпринимательства встает вопрос о целесообразности смены налогового режима.

Как правило, выбор лежит между ОСН, УСН и ЕНВД.

Чтобы не ошибиться и не попасть на налоги, нужно тщательно проанализировать все плюсы и минусы указанных налоговых систем. Рассмотрим основные критерии выбора. 04 сен 2023 Система налогообложения для ООО определяется с учетом многих факторов — от специфики деятельности до структуры расходов.

Как снизить налоговое бремя и не прогадать с выбором системы налогообложения для ООО, вы узнаете из нашего материала.

04 сен 2023 Заявление о переходе на УСН 2023-2023 годов — сроки его подачи различаются в зависимости от того, переходят на упрощенку действующие фирма, ИП или вновь зарегистрированные. Об этих сроках, а также о том, как правильно написать такое заявление, мы расскажем в данной статье. И конечно, приведем для вас заполненный образец этого документа.

В представленной статье рассмотрим основные аспекты смены ЕНВД на УСН, сроки документального оформления такого перехода и спорные ситуации. 17 окт 2023 Уведомление о переходе на УСН 2023 годов — по какой форме оно

Как бизнесмену поменять режим налогообложения

Как поменять систему налогообложения для ИП? Налоговое законодательство Российской Федерации позволяет использовать разные системы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель может выбрать любую из них перед регистрацией в налоговых и сменить ее в процессе работы.

Как это сделать, мы расскажем ниже, а пока остановимся на положительных и отрицательных сторонах каждой из них.

Общая (традиционная) система налогообложения. Положительные стороны:

1. открытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу;
2. позволяет работать с контрагентами, уплачивающими НДС (Налог на добавленную стоимость).
3. не зависит от объемов выручки, стоимости имущества и вида деятельности;

Отрицательные стороны:

1. необходимость учета начисленного и принятого к вычету НДС, а также выставления счетов-фактур;
2. отчетность по Налогу на добавленную стоимость исключительно в электронном виде.
3. не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога на имущество физических лиц;
4. отчетность по Налогу на доходы физических лиц.

Упрощенная система налогообложения.

Положительные стороны:

1. можно не вести учет начисленного и зачтенного НДС, выставлять счета-фактуры;
2. выбор объекта налогообложения: налог с «дохода» или налог с «дохода минус расход».
3. освобождение от уплаты Налога на доходы физических лиц, Налога на добавленную стоимость, Налога на имущество физических лиц (кроме налога на имущество исчисляемого по кадастровой стоимости);
4. отчетность по УСН сдается один раз в год;

Отрицательные стороны:

1. ограничение по объему выручки: годовая выручка не более 150 млн.

   рублей;

2. компании, уплачивающие НДС, могут отказать от работы с ИП на УСН;
3. ограничение по виду деятельности: нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных), для ведения банковской, страховой, инвестиционной деятельности, деятельности связанной с ценными бумагами и азартными играми, УСН не могут применять нотариусу и адвокаты;
4. необходимость уплаты минимального налога (1%) в случае выбора объекта налогообложения «доходы минус расходы». Он уплачивается в том случае, если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов.

   В этом случае уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов;

5. ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу
6. ограничение по стоимости основных средств: остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей%
7. необходимо вести Книгу учета доходов и расходов;
8. возможность утраты права применения УСН в течении года при превышении ограничивающих показателей (см. выше), либо, осуществлении деятельности, при которой нельзя применять УСН.
9. ограничение по численности персонала: число сотрудников не должно превышать 100 человек;

Единый налог на вмененный доход.

До какого числа можно поменять налогоаый режим

В этом случае организация или индивидуальный предприниматель могут подать в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСНО по форме 26.2‑1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения», утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/, указав в нем иной объект налогообложения и приложив письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется. Но организация или индивидуальный предприниматель, которые вновь зарегистрировались и подали заявление о переходе на УСНО, поменять объект налогообложения в том же налоговом периоде не могут (Письмо ФНС России от 02.06.2016 № СД-3-3/2511).

Поясним сказанное. Согласно п.

2 ст. 346.13 НК РФ вновь зарегистрированный, например, индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСНО не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Целесо­образно изучить региональное законодательство на предмет принятых законов: возможно, конкретные условия ведения бизнеса в регионе позволят применять пониженные налоговые ставки, уменьшив тем самым налоговые выплаты.

Применяемый объект налогообложения должен быть отражен в учетной политике для целей налогового учета «упрощенца». В случае принятия решения об изменении объекта налогообложения нужно внести поправки и в учетную политику. Учетную политику для целей налогового учета при УСНО можно принимать ежегодно, поскольку налоговым периодом является календарный год.

НК РФ, позволяющие налоговому органу снять ИП с учета, и в их числе смена объекта налогообложения не значится. ФНС обращает внимание на то, что налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.

Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в соответствии с пп. 3 ст. УСНО после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Таким образом, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщикам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, после передачи права собственности на товары покупателям. Этот порядок признания расходов на товары важен для ответа на вопрос, может ли «упрощенец» учесть в 2014 году в расходах стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных в 2013 году (в период применения объекта налогообложения «доходы»), а право собственности на товар передать покупателю в 2014 году (объект налогообложения «доходы минус расходы»). Да, может. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Уведомление об изменении объекта при УСН с 2023 г.

→ Раздел обновлен 3 октября 2023 г.

Если подавать уведомление вы планируете в электронном виде, то воспользуйтесь электронным форматом вышеназванной формы ().

Кстати, никто не запрещает уведомить ИФНС о смене объекта в произвольной форме.

Уведомление подается в ИФНС:

1. по месту учета организации;
2. по месту жительства ИП.

Сообщить о смене объекта необходимо до 31 декабря года, предшествующего году смены объекта (), т.

е. последним днем, когда это можно сделать, является 30 декабря. Правда, не стоит забывать, что если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (). Так, например, получается в 2017 году (30 декабря – суббота), и в 2023 году (30 декабря – воскресенье).

Следовательно, крайний срок для подачи уведомления о смене объекта УСН с 2023 года будет 09.01.2018, а с 2023 года – 09.01.2023.

В ответ на полученное уведомление ИФНС никаких документов, подтверждающих смену объекта плательщиком, не высылает ().

Плательщик может менять объект налогообложения ежегодно (). Главное — не забывать каждый раз информировать об этом налоговиков. Поменять объект налогообложения не имеют право плательщики УСН, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Эти плательщики обязаны применять объект «доходы минус расходы» ().

Изменить объект налогообложения с очередного календарного года вправе организации и ИП, уже применяющие УСН.

Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление (). Проще всего сообщить ИФНС о смене объекта УСН, подав уведомление по форме, рекомендуемой ФНС (форма N 26.2-6 ()).

Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН можно через . Если подавать уведомление вы планируете в электронном виде, то воспользуйтесь электронным форматом вышеназванной формы (). Кстати, никто не запрещает уведомить ИФНС о смене объекта в произвольной форме.

Уведомление подается в ИФНС:

1. по месту учета организации;
2. по месту жительства ИП.

Сообщить о смене объекта необходимо до 31 декабря года, предшествующего году смены объекта (), т.

е. последним днем, когда это можно сделать, является 30 декабря.

Правда, не стоит забывать, что если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником ().

Так, например, получается в 2017 году (30 декабря – суббота), и в 2023 году (30 декабря – воскресенье).

Управление разъясняет, в какие сроки можно осуществить переход на другой налоговый режим

Дата публикации: 24.09.2013 14:39 (архив) Уже подводятся итоги финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев текущего года, и многие задумываются о перспективах на следующий год. Именно сейчас стоит решить, оставаться на общем режиме налогообложения, переходить на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) или, при применении данного режима, сменить объект налогообложения. Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке.

Чтобы применять этот спецрежим с 1 января 2014 года, действующим организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо не позднее 31 декабря 2013 года направить в инспекцию по месту регистрации уведомление о переходе на УСН (форма №26.2-1). Обращаем внимание, что несоблюдение сроков направления уведомления о переходе на УСН лишает налогоплательщика права применять указанный режим налогообложения (подпункт ).

На УСН не могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам девяти месяцев (январь — сентябрь) 2013 года доходы, определяемые в соответствии со , превысили 45 миллионов рублей. Также не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.

Начинающие организации и индивидуальные предприниматели вправе стать «упрощенцами» с момента регистрации. Для этого необходимо представить уведомление о переходе на УСН (форма №26.2-1) в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, то есть с даты, указанной в свидетельстве о регистрации. При переходе на УСН налогоплательщики могут выбрать в качестве объекта налогообложения доходы (ставка — 6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (в Республике Карелия ставка составляет от 5% до 12,5% и зависит от вида экономической деятельности).

При этом менять объект налогообложения можно при желании ежегодно, но только с начала следующего налогового периода.

Меняем объект налогообложения: налоговые последствия

Уникальность упрощенной системы налогообложения заключается, в частности, в том, что налогоплательщик, применяющий данный спецрежим, может сам выбирать объект налогообложения, за исключением отдельных случаев.

Кроме того, он вправе его поменять без всяких ограничений в соответствии с установленными правилами. О том, как правильно изменить объект налогообложения и как учесть переходные положения для целей налогообложения при УСНО, читайте в предложенном материале.

Согласно ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» – налогоплательщик выбирает сам, за исключением случая, предусмотренного п.

3 настоящей статьи. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Это единственное ограничение, которое содержит гл. 26.2 НК РФ по выбору объекта налогообложения.

Все остальные «упрощенцы» имеют право выбора, и они должны подать уведомление в налоговый орган о переходе на данный спецрежим.

Мы не ставим своей задачей давать рекомендации по выбору того или иного объекта налогообложения при УСНО.

Конечно, есть общие рекомендации, например, если «упрощенец» осуществляет производственную деятельность с большими затратами на сырье и материалы, заработную плату, аренду помещения, основные средства, то предпочтительнее выбрать «доходы минус расходы», если же предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг и доля затрат мала – «доходы». Но, как показывает практика, только тщательный анализ деятельности конкретного субъекта хозяйственной деятельности с учетом особенностей гл.

26.2 НК РФ может помочь в выборе оптимального объекта налогообложения при УСНО и минимизировать налоговые выплаты.

К сожалению, не всегда произведенные расчеты по выбору объекта налогообложения при УСНО оказываются верными.

Причины могут быть самыми разными: от ошибок в расчетах до изменения конъюнктуры рынка или начала осуществления новых видов деятельности. Глава 26.2 НК РФ дает «упрощенцам» возможность изменить объект налогообложения по своему желанию, но в соответствии с определенными правилами. Менять объект налогообложения можно:

1. если налогоплательщик уведомит об этом налоговиков до 31 декабря года, предшествующего году, в котором он предлагает изменить объект налогообложения.
2. с начала налогового периода. В течение налогового периода налогоплательщик такого права не имеют, о чем периодически напоминает Минфин (Письмо от 05.11.2013 № 03-11-11/47086);
3. ежегодно;

Отметим, что никаких исключений из приведенных правил нет.

Изменить объект налогообложения могут как действующие «упрощенцы», так и те, кто фактически не осуществляет свою деятельность или кто вновь зарегистрировался и еще не начал предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина РФ от 11.04.2011 № 03-11-06/2/52). В последнее время среди индивидуальных

Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)?

> > > 17 октября 2023 Как перейти с ЕНВД на УСН и при этом не нарушить порядок, установленный НК РФ?

В представленной статье рассмотрим основные аспекты смены ЕНВД на УСН, сроки документального оформления такого перехода и спорные ситуации. Налогоплательщики в своей деятельности нередко сталкиваются с ситуацией, когда для оптимизации финансовых показателей необходимо сменить режим налогообложения.

Рассмотрим подробнее, как перейти с ЕНВД на УСН. Право такого перехода у некоторых предпринимателей возникает в течение года.

Можно выделить следующих налогоплательщиков, которые могут перейти с вмененки на упрощенку:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые вышли за рамки условий при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), но соответствуют требованиям УСН. В качестве примера можно привести вариант, когда организация, занимающаяся транспортными перевозками, увеличила количество единиц транспорта с 20 до 27 (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
2. Налогоплательщики, которые по собственному желанию решили сменить систему налогообложения.
3. Юридическое лицо или ИП, обязанности которого по уплате ЕНВД прекращаются в связи с тем, что в региональное законодательство вносятся поправки относительно перечня налогоплательщиков, которые утрачивают право на применение «вмененной» деятельности.
4. Организации и индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность на режиме ЕНВД, но прекратили ее в текущем году и начали вести другой вид деятельности с применением УСН (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о прекращении деятельности на режиме ЕНВД читайте в материале . Срок для налогоплательщиков, которые прекратили деятельность на ЕНВД и перешли на новый вид работ с применением упрощенки, установлен в абз.

346.13 НК РФ). В случае с налогоплательщиками, деятельность которых перестала соответствовать условиям использования ЕНВД или которые добровольно решили перейти на УСН, то все зависит от того, какой режим налогообложения применяется ими по другим видам деятельности. Если ранее они уже подавали уведомление о переходе на УСН, то они вправе применять упрощенку и по тому виду деятельности, по которому прекратили применять ЕНВД. Если такое уведомление ранее не подавалось, то правом перехода можно воспользоваться на общих основаниях: подать документы до 31 декабря для того, чтобы начать применение УСН с 1 января следующего года.

Пример ООО «Спектр» применяло единый налог на вмененный доход. Организация прекратила осуществлять деятельность по ремонту бытовой техники 23.03.2018 (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В этот же день в налоговую

Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)

> > > 05 марта 2023 Переход на ЕНВД с УСН осуществляется с соблюдением определенных формальностей — нужно своевременно уведомить об этом налоговые органы во избежание спорных вопросов.

Порядок перехода на ЕНВД с УСН, а также общие характеристики каждого из этих спецрежимов и возможность их совмещения будут рассмотрены в данной статье. Стать «упрощенцем» компания или ИП может при соответствии следующим требованиям (ст.

346.12 НК РФ):

1. Сумма доходов за 9-месячный период года, предшествующего году начала применения УСН, — менее 112,5 млн руб. (критерий только для организаций). Например, если переход планируется с 2023 года, доходы фирмы с января по сентябрь 2023 года не могут быть больше указанной суммы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Данное предусмотрено только для организаций. ИП могут перейти на УСН при любой сумме дохода, но в дальнейшем должны соблюдать лимит по выручке в 150 млн руб. за год.

1. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
2. Среднесписочное количество сотрудников — не более 100.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Это требование относится как к фирмам, .

1. Процент участия в организации иного налогоплательщика-юрлица — меньше 25%.
2. Категория плательщика не отражена в подп. 1–13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Согласно требованиям ст. 346.13 НК РФ для перехода на УСН следует направить заявление в налоговый орган, в котором компания или ИП состоит на учете:

1. до 31 декабря года, предшествующего переходу, или
2. в течение 30 календарных дней — для вновь зарегистрированных плательщиков.

Подробнее о том, как стать плательщиком на УСН, см. в материале . Куда платить налог по УСН, если ИП работает не по месту прописки, узнайте .

Порядок перехода на вмененку указан в ст.

346.28 НК РФ и предусматривает:

1. подачу уведомления о переходе на ЕНВД не позднее 5 дней с даты начала применения ЕНВД.
2. постановку на учет по месту осуществления деятельности (или регистрации) компании или ИП;

Плательщики ЕНВД могут оказывать ниже приведенные виды услуг:

1. предоставления в аренду зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
2. общепита (при этом площадь помещения не должна превышать 150 кв. м);
3. бытового характера;
4. по перевозкам автотранспортом;
5. по организации автостоянок;
6. наружной рекламы на специальных конструкциях или на транспортных средствах;
7. розничной продажи продовольственных и непродовольственных товаров (ограничение по максимальной площади — 150 кв. м);
8. по размещению и проживанию людей на площади не более 500 кв.

   м.

9. ветеринарные;
10. по ремонту, обслуживанию автомобилей и мотоциклов;

Подробнее о процедуре постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД читайте . Переход с УСН на ЕНВД (здесь речь о замене одного режима на другой, без совмещения, о котором мы скажем ниже)

Четыре уведомления по УСН: не пропустите сроки

Дата публикации: 28.12.2017 11:47 (архив) Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) имеет уведомительный характер. Глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающая правила применения этого специального налогового режима, предусматривает подачу в налоговый орган уведомлений при переходе на УСН, отказе от ее применения, изменении объекта налогообложения и прекращении деятельности, по которой упрощенная система применялась.

Для каждого из этих уведомлений установлен свой срок.

1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения представляется по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого будет применяться УСН. Для вновь зарегистрированных организаций и предпринимателей – не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Если эти сроки будут пропущены, то перейти на УСН можно будет только через год при условии своевременного уведомления налоговой инспекции. 2. Уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6) подается до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором налогоплательщик желает изменить объект налогообложения. То есть последний день для подачи этого документа – 30 декабря.

3. Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3) следует направить в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на иной режим налогообложения. 4. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (форма № 26.2-8), необходимо представить в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № Принимая решение о переходе на «упрощенку» или смене объекта налогообложения с 2023 года, следует учитывать перенос предельного срока подачи уведомлений. В связи с тем, что 30 и 31 декабря в 2017 году приходятся на выходные, представить данные уведомления можно и 09 января 2023 года. Поделиться:

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

УСН: Доходы Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 23 сентября 2023 Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, дадим возможность скачать бланк уведомления о переходе с одного объекта налогообложения УСН на другой, а также покажем образец заполнения.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов. Ее преимуществами являются:

1. освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
2. сдача декларации 1 раз в год.
3. возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
4. упрощенная отчетность;

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно.

Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов. Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%.

Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст.

346.16 НК РФ. Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

1. Средняя численность работников — менее 100 человек.
2. Выручка — не более 150 000 000 руб.

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье .

1. Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст.

346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено.

Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может. Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН.

Когда можно сменить систему налогообложения

Смена системы налогообложения Нередко российские предприниматели пересматривают бюджет фирмы, стараясь увеличить прибыль за счет оптимизации соотношения доходов и расходов.

Можно ли поменять систему налогообложения в течении года Актуальным в этом вопросе является и анализ иных режимов налогообложения на предмет выявления наиболее оптимальных.

Предприниматели на упрощенной системе могут также изменять объект налогообложения. Когда фирма осуществляет деятельность при общей системе налогообложения, руководитель имеет возможность сменить ее на «упрощенку» в начале календарного года, единый налог на вмененный доход или патент — в любое время.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения Следует обратить внимание на ограничение по ежегодным доходам для лиц, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения.

Согласно статье 346 Налогового Кодекса РФ годовой доход предприятия на УСН не может превышать восьмидесяти тысяч рублей. Для перехода на УСН необходимо известить органы ИФНС до конца предыдущего года. Юридическому лицу необходимо в установленные законом сроки подать заявление на снятие его с учета как плательщика патента или ЕНВД.

При этом не требуется сниматься с учета при переходе от ОСН. Как мы уже сказали выше, предприниматель на УСН вправе выбрать объект налогообложения — доходы (взимается налог 6% от доходов фирмы) или разница доходов и расходов (взимается налог 15% от прибыли фирмы). Поскольку в разные периоды своего существования организация имеет различные объемы клиентов и продаж, в зависимости от уровня ее развития будет выгоден тот или иной объект налогообложения.

Учтите, что при выборе объектом прибыли компании, вы будете обязаны учитывать лишь те расходы, которые перечислены в действующем законодательстве. С актуальным в 2017 году реестром допустимых расходов, а также порядком их признания можно ознакомиться в статьях 346.16-346.17 НК РФ. Для оптимального выбора объекта налогообложения справедлива формула: Если сумма расходов, соответствующих статьям 346.16-346.17 Налогового Кодекса составляют не менее 70% от суммы доходов фирмы, то следует продолжать деятельность с объектом налогообложения «разница доходов и расходов».

В любом другом случае — «доходы». Переход с УСН на ОСН или обратно Добровольно перейти с УСН на ОСН в течение года также невозможно, как и с ОСН на УСН.

И в том, и в другом случае необходимо уведомлять государственные службы в конце года, следующего за годом перехода на новый режим налогообложения.

Крайним сроком для уведомления считается последний день года — 31 декабря.

Аналогично не требуется заявлений на переход к ОСН, но необходимо в первые две недели нового календарного года подать уведомление об отказе от УСН, которое автоматически сменит вашу систему налогообложения на общую.

Соответственно при добровольном переходе на ОСН не требуется подтверждений или разрешений инспекторов федеральной налоговой службы. Для профессионального бухгалтера смена системы налогообложения не является такой сложной и запутанной процедурой, как для не обладающего должной квалификацией предпринимателя.

Порядок смены объекта налогообложения при УСН «доходы»

УСН: Доходы Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 11 января 2023 Смена объекта налогообложения при УСН нередко встречается в рамках современного бизнеса.

У предпринимателей и организаций в связи со сменой объекта налогообложения при УСН возникают вопросы, в частности о порядке и способах этой процедуры.

Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

Ежегодная смена объекта налогообложения — право любого налогоплательщика (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Данная возможность не зависит от срока давности работы на УСН.

О том, какой объект по УСН выбрать налогоплательщику с наибольшей выгодой, читайте в материале .

НК РФ установлено, что смена объекта налогообложения при УСН возможна не ранее начала следующего календарного года (налогового периода).

Ст. 364.14 НК РФ запрещает переход на новый объект налогообложения в течение года.

Пример Индивидуальный предприниматель Глебов И. К. применяет УСН с января 2017 года. Объектом налогообложения у него являются «доходы».

В июне он принял решение об изменении объекта налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В соответствии с законодательством ИП Глебов И.

К. может перейти на объект налогообложения «доходы минус расходы» не ранее 01.01.2018.

О том, какие изменения произошли в лимитах доходов, значимых для УСН, с 2017 года читайте в статье .

Если руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», было принято решение о переходе на объект «доходы минус расходы», то об этом нужно сообщить в налоговые органы до 31 декабря текущего года. Форма уведомления 26.2-6 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № См.

уведомления о смене объекта налогообложения.

Указанное уведомление может быть подано как лично в налоговую инспекцию, так и в электронном виде. В обязанности налоговых органов не входит запрет или разрешение на изменение объекта налогообложения.

Поэтому, как правило, они не сообщают налогоплательщику, согласны ли они или не согласны с переходом на другой объект налогообложения.

В Налоговом кодексе не прописаны действия налоговых служб в таких случаях. При изменении организационно-правовой формы, а также при реорганизации предприятия в виде слияния, разделения или преобразования появляется новая компания — правопреемница. Первоначальная организация прекращает свою деятельность и ликвидируется (пп.

1, 3, 5 ст. 58 ГК РФ). Новая компания имеет полное право на самостоятельный выбор объекта налогообложения при УСН независимо от того, какой объект налогообложения применяла предшествующая организация.

Налоговики считают, что новая организация не может наследовать права в части применения УСН и объекта налогообложения от реорганизованного предприятия.

До какого числа можно поменять налогоаый режим

ЕГРИП, а аналитическая работа у них на сегодняшний день поставлена хорошо.

Что касается уведомления налогового органа о смене объекта налогообложения, то данная норма носит обязательный характер. Это означает, что если «упрощенец» вообще забудет уведомить налоговый орган в установленный срок, то он не может применять новый объект налогообложения. Автору не удалось найти примеров судебных решений по данному вопросу в пользу налогоплательщика.

Таким «упрощенцам» были доначислены налоги в соответствии с выбранным ранее объектом налогообложения (постановления ФАС ВВО от 17.04.2012 по делу № А31-3888/2011, ФАС СЗО от 28.11.2013 по делу № А05-16718/2012, Определение Приморского краевого суда от 25.07.2012 по делу № 33-6435). Вопрос пропуска сроков уведомления налогового органа об изменении объекта налогообложения сегодня неактуален. НК РФ), т. е. последним днем, когда это можно сделать, является 30 декабря.

Правда, не стоит забывать, что если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, получается в 2017 году (30 декабря – суббота), и в 2023 году (30 декабря – воскресенье). Следовательно, крайний срок для подачи уведомления о смене объекта УСН с 2023 года будет 09.01.2018, а с 2023 года – 09.01.2023.

В ответ на полученное уведомление ИФНС никаких документов, подтверждающих смену объекта плательщиком, не высылает (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).

Плательщик может менять объект налогообложения ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Соответственно, учесть в расходах затрат на приобретение основных средств нельзя. Заработная плата и страховые взносы.

Самый распространенный вопрос по учету расходов на заработную плату и соответствующие страховые взносы возникает у всех «упрощенцев», которые меняют объект налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы». Например, если в 2013 году применялся объект налогообложения «доходы», а в 2014-м – «доходы минус расходы», можно ли учесть зарплату за декабрь 2013 года в расходах 2014 года, если фактически она была выплачена в январе 2014 года? В данном случае ответ однозначный – нет (см.

НК РФ. После указанной даты доходы также учитываются согласно этой главе только при новом объекте налогообложения. Правила учета доходов и в первом, и во втором случае устанавливаются гл.

26.2 НК РФ и не меняются в зависимости от применяемого объекта налогообложения. Но с расходами ситуация прямо противоположная: в зависимости от применяемого объекта налогообложения они могут учитываться или вообще не учитываться при УСНО. Глава 26.2 НК РФ содержит две нормы, регулирующие учет расходов при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов:

1. расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются (п.

НК РФ может помочь в выборе оптимального объекта налогообложения при УСНО и минимизировать налоговые выплаты.

К сожалению, не всегда произведенные расчеты по выбору объекта налогообложения при УСНО оказываются верными. Причины могут быть самыми разными: от ошибок в расчетах до изменения конъюнктуры рынка или начала осуществления новых видов деятельности.

Глава 26.2 НК РФ дает «упрощенцам» возможность изменить объект налогообложения по своему желанию, но в соответствии с определенными правилами.