Енвд для ип розница с работниками

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками

Последнее обновление: 23.08.2023 Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 9244 Распечатать Вы уже на вмененке или еще подумываете о ней? В любом случае, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД.Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки. Оглавление

Простотой учета. Одна декларация раз в квартал – и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно. Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько. Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.

Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность.

Туда же платится налог и отправляются декларации.

Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией.

По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию. Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.

Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.

А если воспользоваться сервисом , то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета – дело нескольких минут.

Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы. Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.

А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить.

Подключитесь к сервису и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.

Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.

В инспекцию ФНС: сведения о среднесписочной численности, раз в год до 20 января; 2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 апреля (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц); 6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 апреля;

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2023 должен был стать годом отмены ЕНВД.

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ.

Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами.

К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2023 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2023 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

1. Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
2. Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
3. Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
4. Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2023 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

1. Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
2. Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
3. Соответствующий вид деятельности;
4. Штат предприятия не достигает 100 человек;
5. Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;

Примеры расчета ЕНВД в 2023-2023 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход.

Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует.

Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его. Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными.

Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно?

Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2023-2023 году. Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться.

Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц.

Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2023-2023 году по следующим направлениям деятельности:

1. реклама;
2. вендинговые аппараты.
3. сдача в аренду земельных участков;
4. общепит;
5. ремонт автотранспорта;
6. сдача в аренду недвижимости;
7. перевозки;
8. розничная торговля;
9. бытовые услуги;

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже.

Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои.

Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления. При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле.

Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи.

Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель . Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр. ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

, , , , : для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С: Итак, мы в подробностях рассмотрели и убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитывают на основании полученных доходов).Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2023 в нашем сервисе абсолютно бесплатно:Можно задаться вопросом – зачем выбирать еще какой-то ? Снижение налоговой нагрузки – это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях.Вменённый налог заменяет для ООО уплату:

1. налога на имущество, за некоторыми исключениями
2. налога на прибыль;
3. , кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;

ИП на ЕНВД не платят:

1. НДС, кроме ввозного;
2. налог на имущество за некоторыми исключениями.
3. подоходный налог НДФЛ;

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

для ИП вменённый налог заменяет уплату:

1. налога на доходы физических лиц;
2. налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.
3. , кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность».

Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима , должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв.

м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками

» Главным нюансом применения режима является отсутствие привязанности к фактической величине суммы дохода ИП, а расчёт производится исходя из средних показателей по каждому виду бизнеса в отдельности, действующего на территории страны. Система налогообложения ЕНВД для предпринимателей регулярно рассматривается для аннуляции.

Пока режим продлевают, но как будет обстоять дело дальше остаётся в стадии неразрешенного вопроса.

Ознакомиться с информацией, о том какие отчёты заполняют бизнесмены на вменёнке и какие сроки для них определены можно с помощью предоставленного материала.

Уменьшение ЕНВД на общий размер страховых взносов в 2023 году рассмотрен как для ИП с наёмными сотрудниками, так и без. Осуществляется применение льготы путём перечисления взносов, уменьшенных на сумму уплаченных средств в предыдущем квартале.

Аналогично метод применяется для последующих периодов. Основные моменты, которые необходимо соблюдать:

предприниматель без наёмных работников может уменьшать единый налог на сумму всех выплаченных средств (100%); бизнесмен, в штате у которого есть наёмный персонал, имеет право уменьшить взносы не более чем в 2 раза по сравнению с предыдущей уплатой (50%).

Суммы по добровольному страхованию не могут уменьшать налог ЕНВД.

Изменения для предпринимателей, ведущих свою деятельность на ЕНВД, коснулись следующих моментов:

расчёты по страховым взносам и оплату по ним ИП должен будет предоставлять в ФНС; внедрена способность уменьшать платёж на общую сумму личных взносов; наряду с размером зарплаты увеличатся страховые платежи; срок применения ЕНВД продлён до 01.01.2021; большинству предпринимателей придётся перейти на использование онлайн-касс.

Условия для применения вменёнки в 2023 году:

ИП ведёт деятельность, которая относится к перечню в системе ЕНВД; среднесписочное число работников за прошедший год не превышает количества 100 человек; предпринимательская деятельность должна осуществляться без доверительных разрешений и договора простого товарищества.

Ещё остро стоявший вопрос об отмене ЕНВД в 2023 году пока «повис в воздухе».

На данный момент рассматривается законопроект об отмене вменёнки на 2023 год. У ИП, ведущих свою деятельность на ЕНВД, отсутствует обязанность вести бухгалтерский учёт, но налоговый учёт по расчёту единого налога по-прежнему остаётся.

Также необходимо подавать декларацию (на вменёнке) по ЕНВД каждый квартал. Если индивидуальный предприниматель использует наёмных работников, в его обязанность входит сдавать отчёты по налогу на доходы физических лиц, персонифицированному учёту и страховым взносам.

Все предприниматели, использующие труд наёмного персонала, должны: Вести кадровый учёт.

Следить за охраной условий по труду. Производить расчёт и своевременную выплату заработной платы. Начислять и оплачивать обязательства по страховым взносам и НДФЛ.

Заполнять

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2023 и 2023 годах

→→Расчет платежей для налог. Рассчитать налог за: Первый квартал Второй квартал Третий квартал Четвертый кварталКалендарный год: 2023 год2018 год2017 год Налогоплательщик: ИП без работников ИП с работниками ОООКоличество видов деятельности: Один Два Три ЧетыреВид деятельности:Коэффициент К2:iУзнать значение можно на (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).Постановка на учет ЕНВД: Была в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).Выбрать дату:Снятие с учета ЕНВД: Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД).Выбрать дату:Физ. показатели:iУкажите значение (работники, кв.

метры и т.д.) по данному виду деятельности в каждом месяце квартала. Значения физпоказателей указываются в целых единицах.Если в квартале физпоказатель менялся (например, был нанят еще один работник), то это изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло.Если вы осуществляете один вид деятельности, но в разных местах города (по одному ОКТМО), тогда сложите значения физпоказателей с каждого такого места.Ставка по налогу:%iВ 2016 году ставка 15% в некоторых муниципальных образованиях может быть снижена до 7,5%.Вид деятельности:Коэффициент К2:iУзнать значение можно на (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).Постановка на учет ЕНВД: Была в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).Выбрать дату:Снятие с учета ЕНВД: Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД).Выбрать дату:Физ. показатели:iУкажите значение (работники, кв.

метры и т.д.) по данному виду деятельности в каждом месяце квартала.

Значения физпоказателей указываются в целых единицах.Если в квартале физпоказатель менялся (например, был нанят еще один работник), то это изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло.Если вы осуществляете один вид деятельности, но в разных местах города (по одному ОКТМО), тогда сложите значения физпоказателей с каждого такого места.Ставка по налогу:%iВ 2016 году ставка 15% в некоторых муниципальных образованиях может быть снижена до 7,5%.Вид деятельности:Коэффициент К2:iУзнать значение можно на (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).Постановка на учет ЕНВД: Была в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).Выбрать дату:Снятие с учета ЕНВД: Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД).Выбрать дату:Физ.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

12540 Содержание страницы Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения , то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора.

А их в нем немало. Начнем по порядку. По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности.

Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей.

В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет.

Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно .

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли.

Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов.

Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется. Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД.

Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

1. предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
2. не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
3. учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
4. площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД.

Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ. Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой: БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД Пояснения: БД – базовая доходность.

По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности.

Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке.

Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2023 году.

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в .

Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

1. предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.
2. субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
3. крупнейший плательщик налога;
4. компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
5. организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России.

Например, в Москве его отменили еще в 2014 году.

Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе. Сроки уплаты в 2023 году:

1. 2 квартал — до 25 июля;
2. 1 квартал — до 25 апреля;
3. 3 квартал — до 25 октября;
4. 4 квартал — до 27 января 2023 года.

Реквизиты для оплаты.

Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность.

Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

1. пассажиро-и грузоперевозки.
2. развозная и разносная торговля;
3. реклама в транспорте;

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Это может быть:

1. за каждый день просрочки начисляется пеня.
2. взыскание недостачи по налогу;
3. штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
4. штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно;

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно.

Для этого вам понадобится формула: ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

1. К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2023 равен 1,915;
2. К2 — коэффициент,
3. БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
4. ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2023 году

→→→ЕНВД Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет.

Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство. Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым.

На вмененке не подлежат уплате:

1. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
2. (для ИП).
3. (кроме экспорта).
4. (для организаций).

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

1. Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
2. Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2023 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).

1. Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
2. ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
3. Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
4. Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
5. ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
6. Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней. К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:

1. Активы находятся в пределах от 100 млн. руб. до 20 млрд. руб., либо общий размер начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн. руб. до 1 млрд. руб.
2. Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.
3. Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.

К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации:

1. Суммарный объем начисленных налогов которых составляет не менее 1 млрд.

   руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортные услуги, объем налогов должен превышать 300 млн. руб.

2. Суммарный объем доходов превышает 20 млрд. руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2023 годах

> > > 06 сентября 2023 ЕНВД — розничная торговля является самым распространенным видом деятельности на этом режиме.

Каковы особенности применения спецрежима в 2023 годах?

На что обратить внимание при расчете налога в рознице?

Были ли изменения ЕНВД в 2023 году? Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчета ЕНВД в различных ситуациях рассмотрим в материале далее.

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

1. Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
2. В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога.

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

1. Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
2. Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
3. Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.
4. Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
5. Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.

О принципах организации бухучета при ЕНВД читайте в статье .

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв.

м, то принципы расчета будут следующими. ЕНВД следует определять по результатам каждого квартала.

Этапы расчета: 1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп.

2 и 4 ст. 346.29 НК РФ. Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3), где: Нб – налоговая база; Дб – месячная (согласно п.

Как вести бухгалтерский учет и налогообложение ИП на ЕНВД

ЕНВД — это один из самых популярных для ИП видов налогообложения. Но для его применения должны быть соблюдены необходимые условия, которые необходимо знать.

Кроме того, для ИП на ЕНВД стоит важный вопрос — как вести бухгалтерский учет и налогообложение. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход».

В сфере малого бизнеса это один из самых удобных налоговых режимов. Он заменяет сразу несколько налогов — НДС, НДФЛ, налог на имущество — одним взносом, налогом на вмененный доход.

На ЕНВД нет лимита по размеру выручки, а специфика исчисления налога такова, что расчет отчислений производится с применением специальных корректирующих коэффициентов, которые позволяют снизить налоговое бремя за счет уменьшения налоговой базы.

Кроме того, бухгалтерия ИП на ЕНВД значительно проще и менее затрата, что позволит даже не содержать в штате отдельного специалиста. Рутинные и бумажные дела в этом случае удобнее передавать : вы спокойно можете заниматься развитием бизнеса, пока гуру бухгалтерии следят за документооборотом и налоговой отчетностью вашей компании. К минусам этого способа хозяйственной деятельности стоит отнести некоторые неудобства для контрагентов, работающих с применением НДС, так как они могут возместить меньшие суммы по этому налогу.

Ведение ИП на ЕНВД не освобождает бизнесмена от отчислений налогов на заработную плату по наемным работникам, если таковые имеются.

Но основной недостаток этого налогового режима в том, что база для исчисления налога такова, что даже если ИП имеет убытки, не ведет деятельности и не получает дохода в определенный период времени, уплатить ЕНВД все равно придется, пока бизнесмен не объявит об отмене данного налогового режима. Причем убыток не может являться основанием для применения налоговых льгот ни в данном, ни в последующих налоговых периодах. Уже не первый год идет речь о полной отмене налогового режима, но пока его действие продлевают до 2023 года.

Подробнее об изменениях в налоговом законодательстве . Как вести бухучет ИП на ЕНВД? Даже после многих лет применения этого специального режима этот вопрос продолжает оставаться темой для обсуждения и у налоговых работников, и у бухгалтеров.

С одной стороны, закону 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ИП входят в список лиц, обязанных вести этот учет. Статья 2 пункт 4 1-ой части этого же документа уточняет, что действие закона распространяется

«на индивидуальных предпринимателей, а также на адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой»

. Но этот же документ оговаривает, что при частном бизнесе предприниматель вправе отказаться от ведения этого учета при работе на спецрежимах: Статья 346.26 НК РФ вменяет ИП обязанность учета, не определяя четких методов, форм и процедур ее осуществления.

В ней говорится, что налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Некоторые предприниматели выбирают ЕНВД в расчете на то, что льготный режим освободит их от необходимости вести бухгалтерию.

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

> > > 04 мая 2023 Бухгалтерский учет при ЕНВД одними категориями налогоплательщиков может вестись на общих основаниях, другими — по упрощенному варианту. А индивидуальные предприниматели от необходимости применения бухгалтерского учета при ЕНВД и вовсе освобождены.

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале . Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который с 2013 года стал для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п.

1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах.

Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п.

1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ. В каком виде сдавать отчетность, читайте в статье . Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп.

1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках. Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия.

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления. Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты. Информация Минфина

«Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства»

от 19.07.2011 № ПЗ-3/2010 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного.

Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий. Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29.

Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79. Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных (или самостоятельно разработанных) форм первичных учетных документов.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без сотрудников

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение533 просмотровСодержание ЕНВД – это единый налог на вменённый доход.

По сути это упрощённый вариант системы налогообложения, который может быть применен для отдельных видов деятельности.

Перечень видов деятельности, при которых возможно применение ЕНВД, утверждён в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Также стоит обратить внимание на то, что ЕНВД – это региональный спецрежим, который принимают субъекты РФ.

Т.е. если в регионе осуществления деятельности ЕНВД не введён, то применять эту систему налогообложения нельзя.Выгода от применения данной системы налогообложения заключается в простоте расчёта самого налога, т.к.

налог рассчитывается по строго определённой формуле.

Также налог ЕНВД выгоден тем, что заменяет собой НДС, налог на прибыль и налог на имущество – налоги, которые обязательны при применении обычной системы налогообложения.ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2023 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.ЕНВД могут применять как компании, так и индивидуальные предприниматели. Основными критериями возможности применения ЕНВД являются вид деятельности и средняя численность сотрудников (если речь идёт о переходе на ЕНВД с другого режима налогообложения).

Также существуют некоторые ограничения в возможности применения ЕНВД, которые указаны в п.2.2 ст.

346.26 НК РФ.Индивидуальным предпринимателям выгодно использование ЕНВД ещё и тем, что возможно уменьшение суммы налога ЕНВД к уплате на размер страховых взносов, который ИП платит за себя в Пенсионный Фонд.

Сумма, на которую возможно уменьшить налог, зависит от того, есть ли у ИП сотрудники или нет, о чём подробно будет изложено ниже.Читайте также статью ⇒ Одним из видов деятельности, при котором возможно применение ЕНВД, является розничная торговля. НК РФ в целях применения ЕНВД определяет розничную торговлю как предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.