Как учитывать хозтовары при усно доходы минус расходы

Учет товаров при УСН: Доходы минус расходы

Для корректной работы браузера следует включить javascript!

1. Подключайте онлайн-кассу, соответствующую 54-ФЗ
2. Создайте персонализированную программу лояльности и повышайте продажи
3. Контролируйте финансы: учитывайте приход и расход денежных средств
4. Управляйте запасами товаров и отслеживайте остатки в реальном времени

Обеспечиваем оперативную поддержку по телефону, помогаем загрузить товарную базу и поставить кассу на учёт. У предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения, есть два варианта уплаты прибыли: платить 6% с валового дохода или 15% с разницы между доходами и расходами. Второй вариант требует от бизнесмена больше времени и знаний.

Поэтому нужно тщательно изучить процедуру учета товаров при УСН «Доходы минус расходы», чтобы не возникало проблем при проверках правильности уплаты налогов.

Отдельной методики расчета себестоимости товаров при УСН не существует. Поэтому в расходах учитываются суммы, указанные в накладных и прочих документах, подтверждающих приобретение материальных ценностей.

Налоговый кодекс определяет, какие расходы могут быть учтены при расчёте налога на прибыль Все затраты записываются в книгу учета доходов и расходов, причем фактическая стоимость продукции и НДС разделяются по отдельным графам. Книга может вестись в бумажном виде, но после введения её формирование лучше доверить в магазине. Для признания материальных издержек в целях налогообложения, «Доходы минус расходы» должны выполнить все следующие условия:

• Получить оплату за продукцию от покупателя.
• Получить продукцию от поставщика.
• Оплатить полученную продукцию.
• Продать продукцию.

Существует мнение, что для учета продаж в расходах достаточно внесения предоплаты.

Однако нет уверенности, что конкретный налоговый инспектор будет придерживаться аналогичного мнения. Поэтому лучше учитывать в расходах товары, которые полностью куплены и оплачены на 100%. Но при определении суммы затрат могут возникнуть сложности, потому что в процессе торговой деятельности закупочные и продажные цены могут изменяться.

Допустим два одинаковых шкафа были в разное время куплены за 10000 и 11000 рублей.

В текущем отчетном периоде был продан один из них за 15000 рублей. Возникает вопрос, какую сумму учитывать в расходах – 10000 или 11000 рублей?

Предоплату с последующей отгрузкой можно считать реализацией товара Ответ на этот вопрос дает подп.

2 п. 2 ст. 346.17 НК. Закон предоставляет предпринимателям 3 способа определения суммы закупок для учета расходов при УСН «Доходы минус расходы»:

• Из расчета цены каждой единицы купленной и проданной продукции.
• На основании расчета среднестатистической цены продукции.
• По стоимости самых ранних закупок продукции (ФИФО).

Все перечисленные способы довольно трудоемкие, поэтому рекомендуется использовать для расчета расходов на УСН . С её помощью определить базу налогообложения по выбранному методу можно за считанные минуты.

Как учитывать хозтовары при усно доходы минус расходы

Материальные расходы принимаются к учету в порядке, предусмотренном статьей 254 Налогового кодекса РФ с учетом положений пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Одной из статей материальных затрат являются расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг). При расчете единого налога расходы на приобретение сырья и материалов (предназначенных для использования в производстве) признаются при условии, что эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Порядок списания расходов при усн «доходы минус расходы» В указанном порядке учитывают и налог, который относится к частично оплаченным материалам (Письмо Минфина России от 29.06.2006 N 03-11-04/2/135). Пример 2. Учет материалов при усн доходы минус расходы Основанием для этого является ст.№346.11 НК РФ и п.1 ст.№4, ч.4 ст.№7 закона №52-ФЗ.

Также юридические лица и ИП, использующие УСН, не освобождаются от перечислений, а также иных операций, связанных с налогом на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы сотрудников. Законодательством предусматривается возможность использования «упрощенки» ИП.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов:

1. налога на имущество, недвижимость, применяемой для осуществления предпринимательской деятельности;
2. налога на доходы физических лиц в отношении прибыли, полученной в результате ведения предпринимательской деятельности;
3. налога на добавочную стоимость.

Имеются некоторые исключения, о них обязательно необходимо помнить при осуществлении бухгалтерской отчетности.

С 01.01.15 г. При широком ассортименте продукции, большом объеме реализации и ведении учета в продажных ценах налогоплательщику достаточно сложно применять перечисленные выше методы оценки товаров.

Например, предприятиям розничной торговли, которые пробивают чек ККТ на общую сумму без детализации, трудно отследить соблюдение требований, позволяющих включить в расходы стоимость приобретенных товаров. В такой ситуации рассчитать стоимость товаров для учета ее в расходах можно по специальной формуле, предложенной Минфином России в своем письме от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94.

Изначально разъяснения касались переходного периода 2006 году, но и в настоящее время они не потеряли свою актуальность.

Метод ФИФО При использовании метода ФИФО в расходах учитывается стоимость тех товаров, которые были приобретены раньше других. Инфо Бухгалтеру ООО «Север» надо списать расходы на приобретение холодильников следующим образом:

1. 6 холодильников по цене 8 300,00 руб. из второй партии – 49 800,00 руб.
2. 8 холодильников по цене 8 500,00 руб. из первой партии – 68 000,00 руб.;

Получается, что в сентябре в расходах будет учтено: 68 000,00 руб.

+ 49 800,00 руб. = 117 800,00 руб. Метод списания по стоимости каждой единицы Метод достаточно прост, поскольку каждая единица товара списывается в расходы по стоимости своего приобретения.

Как учитывать хозтовары при усно доходы минус расходы

26.01.2023 Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку.

Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения.

Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.

Закрытый перечень расходов для уменьшения налога Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате. Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке. Этот перечень приведен в ст. 346.17 НК РФ, и он достаточно широк, чтобы организации могли совершать траты при ведении бизнеса и уменьшать налоговую базу.

346.16 НК РФ). Ситуация: в какой момент можно списать на расходы стоимость МПЗ (сырья, инвентаря, комплектующих и т.

НК РФ? Установлены ли нормы списания в расходы указанных затрат? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 1 сентября 2006 г.

N 03-11-04/2/182 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Причем перечень указанных расходов является исчерпывающим. При этом вышеназванные расходы принимаются в целях налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса. Согласно пп.

5 п. 1 и п. 2 ст. По договору поставки в феврале организацией был приобретен и оплачен универсальный котел, работающий на твердом и жидком топливе, стоимостью 120 000 руб. В марте котел реализуют организации «Кама» за 158 000 руб., которая сразу вносит оплату за данное оборудование.

УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН Доходы минус расходы (актуально на 2023 г.): Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье .

Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима.

Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать.

Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами.

По этому вопросу Минфин России высказался в письме № 03-11-11/43791 от 21.10.13.Обращаем внимание всех ООО на УСН Доходы минус расходы – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е.

налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета По

УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2023 году

Предприниматели и организации, которые перешли на упрощенную систему налогообложения и выбрали объект «Доходы минус расходы», должны знать о правилах учета на этом спецрежиме. Подробнее о том, как вести учет на упрощенке «Доходы минус расходы» в 2023 году, читайте в статье.

ИП и ООО, которые работают по этой системе, освобождены от основных налогов:

1. НДС;
2. Налога на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП;
3. Налога на имущество.

Вместо этого они платят один налог с разницы между доходами и расходами. По итогам 3, 6 и 9 месяцев по этому налогу перечисляют авансовые платежи в срок до 25 числа следующего месяца. По итогам года ООО доплачивают налог и сдают декларацию до 31 марта, ИП – до 30 апреля.

В Налоговом кодексе (НК) РФ прописаны исключения, когда освобождение от вышеперечисленных налогов не действует. В этом случае даже «упрощенцам» придется платить НДС с импортных операций, налог на имущество с объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости, НДФЛ или налог на прибыль с дивидендов. Стандартная ставка упрощенного налога – 15%.

Но субъекты РФ местными законами могут устанавливать сниженные ставки для всех или для определенных видов деятельности. Например, в Республике Татарстан для всех действует сниженная ставка 10%. Разобраться во всех тонкостях можно самостоятельно или воспользоваться .

Читайте также: Основной документ налогового учета – книга учета доходов и расходов. Туда в течение года последовательно заносят все операции.

Книгу нужно вести непрерывно в одном экземпляре в течение года.

На УСН 15% заполняют 1 и 3 разделы, а если есть основные средства, то и раздел 2. Раздел 4 заполняют только на УСН «Доходы» В графы раздела 1 записывают порядковый номер операции, реквизиты подтверждающего документа, наименование операции и сумму дохода либо расхода.

Например, доходная операция будет выглядеть так: Если операция расходная, сумму заносят в графу 5, а графу 4 оставляют пустой. В конце каждого квартала по графам подводят нарастающие итоги.

Так вы всегда сможете определить налоговую базу и посчитать налог или авансовый платеж. КУДиР можно заполнять вручную или в Excel. Если вы пользуетесь специализированной программой или одним из онлайн-сервисов, КУДиР будет формироваться автоматически.

Читайте также подробнее Доходы учитываются кассовым методом (п.1 ст.346.17 НК РФ), то есть в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. Срок исполнения обязательств при этом значения не имеет. В марте предпринимателю поступила предоплата за товары в сумме 150 тысяч рублей.

В этот же день ИП сделал запись в КУДиР и отразил в ней поступление денег. Когда в апреле он будет считать аванс за первый квартал, эти 150 тысяч будут участвовать в расчете аванса, даже если обязательства по поставке ИП еще не исполнил. Что считать доходами:

1. внереализационные доходы. Это все поступления, которые с реализацией не связаны: проценты по выданным займам, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество, списанная кредиторка, выявленные излишки и т.д.;
2. доходы от реализации. Это поступления от основной деятельности налогоплательщика, то есть от продажи товаров или услуг;

Порядок списания расходов при УСН «доходы минус расходы»

> > > 15 января 2023 Списание расходов при УСН доходы минус расходы производится по правилам, указанным в ст.

346.16, 346.17 НК РФ. В данной статье описаны некоторые особенности признания расходов для расчета налоговой базы, раскрыты нюансы учета основных средств (ОС) на УСН. Закрытый перечень обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, на которые «упрощенец», применяющий объект налогообложения «доходы минус расходы», может уменьшить свои доходы, приведен в ст.

346.16 НК РФ. Ознакомиться со списком вы сможете в материале .

Расходы на приобретение товаров, работ, услуг при УСН признаются только после их оприходования и фактической оплаты, которая может быть произведена предприятием как в денежной форме, так и иным способом. Расходы нужно учитывать в таком порядке:

• Материальные расходы признаются в момент погашения задолженности перед поставщиком. В частности, материалы должны быть полностью оплачены независимо от даты их списания в производство и даты реализации продукции, на которую были использованы эти материалы.
• На оплату труда — в момент выплаты задолженности персоналу.
• Затраты на покупку ОС учитываются в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
• По уплате процентов — в момент их оплаты.
• Налоги и сборы — в размере фактической уплаты.
• По оплате работ, услуг — в момент погашения задолженности за выполненные работы, оказанные услуги.
• Товары — оплаченные расходы на закупку товаров учитываются при определении налогооблагаемой базы по мере реализации этих товаров покупателям.

Порядок включения в расходы затрат по ОС зависит от того, когда они были куплены:

• В момент, когда налогоплательщик уже находился на УСН.
• До перехода на режим УСН.

«Упрощенцем», применяющим режим УСН по разнице доходов и расходов, списание вложений в покупку ОС производится с момента ввода ОС в эксплуатацию на последний день отчетного периода, в котором этот ввод состоялся, в размере фактической оплаты.

258 НК РФ и классификацией ОС.

При определении срока как продолжающегося 3 года и менее списание остаточной стоимости ОС производится последним числом каждого квартала в течение первого года применения режима.

Учет списания товаров при применении УСН

> > > 23 мая 2023 Организации и ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» и занимающиеся торговлей, могут учесть расходы на приобретение товаров.

Рассмотрим, как это сделать правильно. Понятие стоимости товаров для «упрощенцев» в гл. 26.2 НК РФ не раскрывается. Также в гл.

26.2 нет отсылок к гл. 25 НК РФ, в которой определены правила формирования стоимости товаров (ст. 320 НК РФ). Стоимость товаров формируется исходя из их цены, уплаченной поставщику согласно договору.

Остальные расходы, понесенные покупателем при приобретении и реализации, в стоимость товаров не включаются и списываются отдельно. Кроме того, из стоимости товаров (цены товаров) следует вычесть НДС, уплаченный продавцу, т. к. списание налога на основании подп.

8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ производится по отдельной статье расходов. Сумма уплаченного НДС показывается в отдельной строке Книги учета доходов и расходов (письма Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03, от 02.12.2009 № 03-11-06/2/256).

Подробнее об учете «входного» НДС по приобретенным товарам читайте в статье . Стоимость товаров признается расходом при условии расчета за них с поставщиком и только после их реализации покупателю. Получения оплаты от покупателя дожидаться необязательно.

Налоговый кодекс РФ позволяет выбрать один из следующих способов списания затрат на оплату приобретенных товаров (подп.

2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

1. стоимости единицы товара.
2. средней стоимости;
3. по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Метод ЛИФО из возможных применяемых методов.

Минфин России разрешает устанавливать разные методы списания затрат для различных групп товаров (Письмо от 01.08.2006 № 03-03-04/1/616). Несмотря на то, что в разъяснения в письме касаются оценки товаров при расчете налога на прибыль, можно предположить, что и при УСН не запрещено руководствоваться данными разъяснениями. В учетной политике для целей налогообложения должен быть закреплен выбранный метод оценки, а если их несколько, тогда необходимо расписать группы товаров, для которых применяется тот или иной способ.

Каким образом применять методы оценки на практике Налоговый кодекс РФ не оговаривает, однако описание всех способов списания затрат на приобретение товаров содержится в п. п. 17–19 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н. Если объем реализации у налогоплательщика небольшой, то у него обычно не возникает проблем при применении любого из указанных способов.

Так, например, достаточно просто отследить по каждой единице товаров, была ли произведена оплата поставщику и был ли этот товар реализован в последующем. Это те два условия, которые необходимы для принятия в расходы стоимости приобретенных товаров.

При ведении регистров налогового учета в них нужно будет заносить сведения о приобретении товаров, их реализации, оплате поставщику и поступлении оплаты от покупателей.

Можно ли при расчете единого налога учесть расходы на приобретение хоз.товаров

При расчете единого налога расходы на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии можно учесть в составе материальных затрат. При этом такие затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Обосновать приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии следует внутренними документами.

Например, в коллективном договоре можно предусмотреть, что для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий туалетные комнаты обеспечиваются бумажными полотенцами, освежителями воздуха, мылом и т. п. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух коммерческой версии 1.Ситуация: Можно ли при расчете единого налога учесть расходы на приобретение туалетных принадлежностей (бумажные полотенца, освежители воздуха, мыло и т. п.). Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами Да, можно.

При расчете единого налога расходы на приобретение туалетных принадлежностей можно учесть в составе материальных затрат ( и ст.

346.16, НК РФ). При этом такие затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (, НК РФ).

Обосновать приобретение туалетных принадлежностей следует внутренними документами. Например, в коллективном договоре можно предусмотреть, что для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий туалетные комнаты обеспечиваются бумажными полотенцами, освежителями воздуха, мылом и т.

п.* Аналогичная точка зрения отражена в . Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2.Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 № 03-11-04/2/182 «Вопрос: ООО применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»).

Для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте ООО приобретает хозяйственные товары и товары бытовой химии: туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха. Вправе ли ООО учесть указанные затраты в качестве материальных расходов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?* Установлены ли нормы списания в расходы указанных затрат?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Причем перечень указанных расходов является исчерпывающим. При этом вышеназванные расходы принимаются в целях налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса. Согласно пп.

5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются материальные расходы, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст.

Учет материалов при УСН

имеет свои особенности, и они, прежде всего, связаны с особыми правилами налогового учета материалов. Разберем в вопросе более подробно.

1. Учет поступления материалов при УСН в бухгалтерском учете 2.

Учет списания материалов при УСН в бухгалтерском учете 3. Налоговый учет материалов при УСН 4. Учет материалов на УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред.

3.0 1. Учет поступления материалов при УСН в бухгалтерском учете Компании на УСН в бухгалтерском учете отражают материалы, являющиеся частью материально-производственных запасов (МПЗ), в соответствии с ПБУ 5/01.

ПБУ 5/01 касается только бухгалтерского учета и предполагает одинаковый подход для компаний, использующих разные системы налогообложения. 1.1. Поступление материалов Материалы в организации приходуются либо по фактической себестоимости (этот способ использует большинство компаний), либо по учетным ценам (с использованием счетов 15 и 16). Фактическая стоимость материалов при покупке определяется не только исходя из цен поставщика, но и включает в себя прочие затраты, связанные с приобретением материалов (п.

6 ПБУ 5/01):

1. стоимость посреднических услуг,
2. таможенные пошлины,
3. стоимость затрат по доставке материалов и другие аналогичные.
4. стоимость информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов (в налоговом учете при УСН не признаются),
5. невозмещаемые налоги, уплачиваемые при приобретении материалов,

Для учета материалов предназначен счет 10.

Планом счетов к счету предусмотрено несколько субсчетов, на которых обособленно учитываются материалы, имеющих различные характерные особенности.

Например, строительные материалы учитываются на субсчете 10.08, канцелярия для бухгалтерии – в составе прочих материалов на субсчете 10.06. НДС, отраженный в документах поставщика, компании на УНС могут включать в стоимость приобретенных материалов, не отражая его предварительно на счете 19. Такой подход следует из принципа рациональности, и должен быть отражен в учетной политике организации.

Компании, имеющие право применять упрощенные способы бухгалтерского учета, некоторые материалы (например, для управленческих нужд) могут учитываться упрощенно, без отражения на счетах учета материалов. Если соответствующий способ предусмотрен учетной политикой фирмы, то такие материалы оцениваются по ценам поставщика и отражаются сразу на счетах учета затрат (26 или 20, если компания применяет сокращенный список счетов бухгалтерского учета). В упрощенном порядке такие компании могут списывать и основные материалы, если их доля в себестоимости товаров, работ, услуг незначительна.

Пример 1 Приобретены материалы для основной деятельности компании на сумму 240 тысяч рублей, в т.ч. НДС (20%) 40 тысяч рублей. Оплата произведена в размере 60% в день поступления материалов, в июне 2023 года, оставшиеся 40% оплачены в июле 2023 года. Отразить поступление материалов в бухгалтерском учете.

Компания применяет УСН.

Какие расходы нельзя учитывать в УСН

Последнее обновление: 02.10.2023 Время чтения: 4 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 6688 Распечатать Виды расходов, не учитываемых в УСН (доходы – расходы). Если выбран вариант УСН с объектом «Доходы минус расходы», налогооблагаемая база уменьшается на сумму понесённых расходов.

Однако не все затраты можно вычесть из доходов.

Ниже мы привели виды расходов, не учитываемых в УСН (доходы – расходы): Затраты на проведение специальной оценки условий труда; Расходы на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции; Суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах, выставленных покупателям товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими УСН, и уплаченные ими в бюджет; Расходы на оплату услуг сторонней организации по поиску арендаторов; Расходы на приобретение опциона на право заключения договора аренды; Расходы, которые в дальнейшем по условиям договора подлежат возмещению контрагентом; Расходы на получение виртуальной подписи для участия в электронных торгах; Расходы, связанные с участием предпринимателя в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров; Расходы на подготовку документации и уплату сбора, связанные с участием в конкурсных торгах; Расходы на обеспечение нормальных условий труда работников; Расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам в безналичной форме («зарплатный проект»); Расходы на приобретение книжек МДП, дающих право на проезд автомашин по территории иностранных государств без таможенного досмотра; Расходы на оплату услуг аккредитованной специализированной организации по охране труда; Расходы, связанные с подпиской на бухгалтерские и иные печатные издания; Представительские расходы; Расходы в виде стоимости товаров, фактически не оплаченных поставщикам и списанных как просроченная кредиторская задолженность; Расходы в виде стоимости основных средств, полученных в счет вклада в уставный капитал; Расходы по возмещению ущерба, нанесенного организации учредителем; Расходы на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм, установленных Правительством Российской Федерации; Расходы на приобретение форменной одежды, если такая обязанность не предусмотрена законодательными актами РФ; Расходы на приобретение пропусков, используемых для прохода (проезда) работников в арендуемое помещение; Расходы организации по изготовлению и размещению на фасаде здания световой вывески, не содержащей информации рекламного характера, и расходы на оформление (декорирование) зданий; Расходы на приобретение земельных участков (кроме случаев их приобретения с целью дальнейшей перепродажи); Расходы в виде платы за право ограниченного пользования земельным участком (сервитут);

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2023 года с расшифровкой

Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2023 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

Организации ИП, которые в 2023 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ). Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2023 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п.

1 ст. 346.17 НК РФ). Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым.

Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

1. затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
2. расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
3. другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
4. расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
5. материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
6. суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
7. стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
8. расходы на оплату труда;
9. расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?».

Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы.

Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2023 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения.

На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2023 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

> > > 26 сентября 2023 Расходы при УСН — доходы минус расходы подчиняются требованиям, закрепленным в гл. 26.2 «УСН», ряд которых отсылает к положениям гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. Рассмотрим перечень расходов УСН, а также особенности их признания.

С учетом требований норм гл. 26.2 НК РФ объект для начисления налога при рассматриваемом спецрежиме необходимо определять одним из 2 способов:

1. ;
2. .

Для первого способа вопрос расходов для целей налогообложения значения не имеет, а для второго играет очень важную роль. О том, как сменить объект налогообложения на упрощенке, читайте в статье . П. 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН — доходы минус расходы:

1. издержки по закупке, производству и установке основных средств;

О порядке списания основных средств на расходы при УСН читайте .

1. расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
2. затраты по материальным расходам;
3. издержки на покупку НМА;
4. затраты, связанные с оплатой труда;
5. издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
6. затраты, связанные с НИОКР;
7. затраты, понесенные в связи с получением патентов;
8. затраты, производимые в рамках договоров аренды;
9. затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
10. затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);

Какие услуги, оказываемые кредитными организациями, могут быть учтены в расходах при УСН, читайте в статье .

1. затраты в виде сумм входного НДС;

Об отражении НДС при УСН читайте и в материале

1. затраты, направленные на оплату таможенных платежей;
2. затраты, связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
3. затраты на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги, включая ;

Можно ли учесть консультационные расходы при УСН, узнайте из материала

1. затраты на подготовку и переподготовку кадров;

Можно ли участие в конференции считать затратами на подготовку и переподготовку кадров, узнайте из публикации .

1. затраты на почтовые, телефонные и другие офисные услуги.
2. затраты на канцелярские принадлежности;

Подробный перечень расходов при УСН приведен в ст.

346.16 НК РФ. Он является закрытым, то есть другие расходы, которые не указаны в этом списке, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН не могут. О том, какие требования предъявляются к расходам, учитываемым при УСН, читайте в статье .

Согласно ст. 345.20 НК РФ при применении объекта «доходы» для расчета единого налога предусмотрена ставка 6%, которую с 2016 года в регионах допускается снижать до 1%.