Какие могут быть расходы в книге учета доходов и расходов

Какие могут быть расходы в книге учета доходов и расходов

Как заполняется книга расходов и доходов при УСН (КУДиР)


КУДиР должен заполняться по определенным правилам. Так как данный документ в некоторых случаях обязателен к предоставлению в налоговые органы. Наличие ошибок в нем может привести к возникновению серьезных проблем с ФНС, а также наложению штрафов и начислению пени.

Когда индивидуальный предприниматель или же компания переходят на УСН, следует в обязательном порядке максимально подробно изучить законодательство, освещающее данный налоговый режим. Так как использование упрощенной системы налогообложения сопряжено с множеством нюансов.

Все их следует учитывать в обязательно порядке, в противном случае организации не избежать пристального внимания налоговиков и проведения камеральной проверки. На сегодняшний день упрощенная система налогообложения может быть использована при выполнении некоторых условий: Доход за один календарный год Составляет не более 60 млн. руб. Суммарное количество основных средств Составляет не более 100 млн.

руб. Данные показатели обозначаются в , а также в . Основными средствами признается только то имущество, которое непосредственно принимает участие в деятельности предприятия. Суммарная стоимость основных средств не должна составлять более 40 тыс.

руб. В то же время срок полезного использования – не более 12 месяцев. Вести учет основных средств при использовании упрощенной системы налогообложения должны все организации, независимо от своего типа.

Постановка на учет основных средств осуществляется посредством: Документ Форма Акта приема-передачи №ОС-1 Составлением карточки инвентарного типа №ОС-6 УСН бывает двух типов:

  1. налог на доходы 15%.
  2. налог на доходы 6%;

При использовании ставки 15% налогом облагается та часть доходов, которая остается после вычета расходов из полученной прибыли за весь календарный год. Если юридическое лицо решило перейти на упрощенную систему налогообложения, то оно вправе самостоятельно выбрать схему расчета величины налога. Использование УСН связано с обязательной сдачей отчетности в ФНС.

Данный процесс осуществляется всего один раз в год, но следует относиться к нему максимально ответственно. Для сдачи отчетности необходимо представить следующие документы:

  • и .
  • .
  • Сведения о количестве нанятых сотрудников ()
  • Отчетность, регламентированную Федеральным законом.

Также необходимо сдавать отчетность в пенсионный фонд, но делать это следует поквартально. В то же время ежеквартально требуется предоставлять форму типа .

Она представляет собой расчет взносов страхового типа ФМОС, а также в ПФР.

Не стоит забывать, что в ФСС также требуется каждый квартал подавать . Основанием для ведения книги по УСН на сегодняшний день является налоговое законодательство, а точнее . Под её действие подпадают как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Форма заполнения данного документа, представляющего собой регистр, регламентируется . Согласно приказу №135Н, книга для УСН, применяемая индивидуальными предпринимателями и организациями, имеет форму, отличную от книг, используемых аналогичными юридическими лицами, но работающими на ином режиме налогообложения.

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. ИП на , , , (т.е. все кроме ).
  2. Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе.

Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно.

Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. В зависимости от в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. для УСН (подходит для ИП и организаций);
  2. (книга учета доходов) для ПСН.
  3. для ЕСХН;
  4. для ОСН;

Основные правила ведения КУДиР:

  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде.

    При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении). Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по . Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по .

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е.

дата первой записи в КУДИР). Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  1. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  2. год, за который заполняется КУДИР;
  3. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
  4. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  5. название ООО либо ФИО ИП;

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов). ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

> > > 05 января 2020 Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке?

Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них, а также приведем бланки и образцы заполненной книги.

Скачать их можно бесплатно. Вам помогут документы и бланки: В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом.

Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н). Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п.

3 ст. 93 НК РФ). Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный – 40 000 руб.
(п. 3 ст. 120 НК РФ). Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп.

2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб.

(ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье . Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ.

Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н. В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно.
В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить.

Какие расходы попадают в книгу доходов и расходов при усн

/ / 20.04.2018 2,019 Views Суть ведения Книги заключается в последовательной фиксации каждой операции, в результате которой возник доход или расход, в табличной части регистра. Запись выполняется той датой, когда данный доход или расход признан таковым с указанием реквизитов подтверждающей первичной документации.

Сведения об операции вносятся в Книгу учета только при наличии оправдательного первичного документа.

Если документа нет, то и фиксировать сумму в регистре нельзя. Подавать Книгу никуда не нужно, она не прикладывается к декларации УСН, однако в наличии она должна быть обязательно. Если налоговики захотят ознакомиться с этим регистром и отправят запрос на ее предоставление, то «упрощенец» обязан это сделать, чтобы избежать штрафных санкций.

Если у компании есть обособленные подразделения, то Книгу учета ведет налогоплательщик, в роли которого в данном случае выступает головная компания.

В Книге отражаются общие суммарные данные без разделения на подразделения. Скачать книгу учета расходов и доходов (бланк) Особенности заполнения книги учета доходов и расходов Порядок заполнения Книги зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. Доходы/расходы – заполняется раздел I и справка к нему, раздел II (в отношении затрат на ОС), раздел III (для учета убытка прошлых лет).
  2. Доходы – заполняется раздел I (гр.1-4) и раздел IV (отражаются взносы и больничные);

В регистр вносятся данные о каждой операции, совершаемой в течение года, результатом которой стало появление дохода или расхода, учитываемого при налогообложении.

Записи вносятся в хронологическом порядке без разделения по отдельным видам деятельности. Данные о каждой операции нужно вносить отдельной строкой независимо от даты получения дохода или расхода. Цена вопроса: если не вести Организации и ИП, применяющие упрощенку обязаны вести КУДиР.

Отсутствие книги считается грубым нарушением правил учета и наказывается штрафом от 10 000 руб. и более – размер зависит от серьезности нарушения (ст. 120 НК). Книгу требуется хранить в течение 4-х лет по завершении налогового года (ст.

23 Внимание НК). КУДиР для 6-процентной УСН: форма и содержание Книга должна содержать информацию, что участвует в исчислении налога.

Данные КУДиР используются при заполнении декларации (ознакомьтесь с порядком составления декларации по УСН 6%). Поэтому книги «доходных» и «доходно-расходных» упрощенцев отличаются.Форма и правила заполнения Книги доходов и расходов при УСН в 2015 году те же, что действовали в предшествующие два года – применяются с января 2013 года (см. приказ Минфина N 135н от 22.10.12).

Инфо Минфин рекомендует заполнять КУДиР в полных рублях (письмо от 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), но ВАС считает правильным указывать суммы в рублях и копейках (решение от 20.08.12N 8116/12).

Предпочтительней второй вариант.

В плане внесения исправлений электронная форма удобнее.

Однако если уточнение нужно внести в уже распечатанный экземпляр, то делается это по правилам корректировки бумажного варианта.

Книга учёта доходов и расходов для УСН в 2020 году

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – это специальный реестр, куда налогоплательщики, которые применяют упрощённую систему налогообложения (УСН), вносят все хозяйственные операции для дальнейшего расчёта налоговой базы по налогу УСН. Во время ведения книги у предпринимателя возникает масса вопросов по правильности заполнения.

Как её вести? Что отображает КУДиР. На все возникающие вопросы ответит эта статья. Содержание статьи КУДиР для индивидуальных предпринимателей является неукоснительным отчётом, который ведётся плательщиком налогов для отображения итогов собственной деятельности. Данный документ представляет собой специальный журнал, где в хронологическом порядке записываются все операции, проведённые на материальной основе.
Они должны быть засвидетельствованы бухгалтерской документацией. Базой для расчёта размера налогов служит информация из такого отчёта.

Образец книги учёта дохода и расхода ратифицирован Министерством Финансов России и должен быть у плательщика налогов даже тогда, когда он не занимается коммерческой деятельностью. За отсутствие такого отчёта накладываются штрафные санкции, регламентируемые 120 статьёй НК. Сумма взыскания при этом может составлять от 10 до 30 тысяч рублей.

Если нарушение послужило причиной занижения налоговой базы, то взыскание будет составлять 20% от суммы невыплаченного налога, но не меньше чем 40 тысяч рублей. Скачать бланки КУДиР для УСН можно по ссылке ниже.

Документы для скачивания (бесплатно) Книга может вестись несколькими способами:

  • Приобретённая в канцелярских магазинах КУДиР заполняется ручным способом.
  • Посредством использования онлайн сервисов, разработанных для того, чтобы вести бухгалтерский учёт.
  • В электронной форме при помощи специализированных программ. На окончание года документация распечатывается и сохраняется в архиве.

В каждом новом году ведётся новая КУДиР, если предприниматель осуществляет заполнение документа ручным методом.

Тогда все листы отчёта должны быть пронумерованы и подшиты шнуром до последующего заполнения. Сама же книга, в обязательном порядке, должна быть заверена в налоговых органах, если это предусмотрено действующим законодательством. Когда документация ведётся в электронной форме, то книгу требуется распечатать и засвидетельствовать в региональном филиале проверяющего органа на конец отчётного периода.

Использование при заполнении документа специализированных программ или онлайн сервисов существенно упрощает эту процедуру. Такой метод стоит предпочесть индивидуальным предпринимателям, которые сталкиваются с большими оборотами материальных средств, для сокращения времени заполнения.

КУДиР для индивидуальных предпринимателей состоит из титульного листа и 4 главных разделов. Пример заполнения документа для ИП на «упрощёнке»:

  • На титульном листе документа указана информация о плательщике налогов – паспортные данные предпринимателя, номер расчётного счёта, идентификационный номер, фактическое место прописки, а также дата, с которой журнал был заведён и код по общероссийскому классификатору.
  • Первый раздел книги носит наименование «Доходы и расходы».

Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН

  1. 5.
  2. 13.
  3. 15.
  4. 3.

  5. 14.
  6. 6.
  7. 11.
  8. 12.
  9. 16.
  10. 2.
  11. 1.
  12. 8.
  13. 9.

  14. 17.
  15. 7.
  16. 4.
  17. 10.

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку.

Форма такого документа утверждена . Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и четырех разделов:

  1. раздел I «Доходы и расходы»;
  1. раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  1. раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  1. раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».

Те, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, дополнительно к разделу I заполняют еще и справку с расшифровкой отдельных показателей.

Выбранный объект налогообложения инспекторы смогут проверить по титульному листу книги учета доходов и расходов.

Об этом сказано в разделе II Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. При заполнении раздела III ознакомьтесь со статьей про . Те, кто платит единый налог с доходов, обязаны заполнять только раздел I и только в части, касающейся доходов.

Из данного правила есть лишь два исключения. Во-первых, отразить в книге придется расходы на мероприятия, направленные на снижение безработицы и оплаченные за счет бюджетных средств. А во-вторых, расходы за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24 июля 2007 г.
№ 209-ФЗ. Такие суммы показывайте в графе 5, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. В частности, сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела I, а в графе 5 укажите суммы расходов, которые организация осуществила за счет этих средств.

Разница между этими показателями должна быть равна нулю. По желанию, конечно, можно отражать в графе 5 и любые другие расходы, которые связаны с получением доходов. Но на расчет единого налога эти данные влиять не будут.

Об этом сказано в пункте 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. Ситуация: обязана ли организация на упрощенке с объектом «доходы» хранить первичные документы, подтверждающие ее расходы. Ответ: да, хранить первичку нужно в общем порядке как минимум в течение пяти лет.

Такое правило установлено статьей 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Организации, применяющие упрощенку, должны вести бухучет в полном объеме (ст.

2 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ)

Какие могут быть расходы в книге учета доходов и расходов

— — Ответственность в виде денежного штрафа наступит по ст.120 НК РФ, если «упрощенец»:

  1. Не будет вести данный регистр;
  2. Будет вносить операции не той датой.
  3. Будет вести его с нарушением Порядка заполнения;

При определении суммы штрафа нужно исходить из тех результатов, которые получены в результате указанных нарушений:

  1. если база для налога УСН занижена, то платить придется 20 %-тов от величины неуплаченного налога, при этом ограничена минимальная величина штрафа в 40000 руб.;
  2. если база не занижена, то штраф составит от 10000 до 30000 руб.

Дополнительный штраф будет назначен в том случае, если по запросу налоговой в ходе проверки, «упрощенец» не сможет предъявить данный налоговый регистр. Возможна ситуация, когда в настройках параметров учета ведение аналитики «Документ расчетов с контрагентом» отключено, но используются договора «по расчетным документам».

В этом случае по бухгалтерскому учету не заметно, что авансы и выплаты не закрываются, а в налоговом учете расходы считаются не оплаченными и не отражаются в КУДИР.

Внимание Так при использовании подобного режима налоговая служба максимально подробно изучает раздел расходов.

Любая неточность может быть рассмотрена как попытка снизить налогооблагаемую базу.

Причем учет доходов в обязательном порядке производится кассовым способом.

Книга доходов и расходов должна быть заполнена в соответствии с правилами, утвержденными на законодательном уровне. В противном случае данный документ не будет считаться действительным.

Необходимо учитывать все важные нюансы, касающиеся информации, отражающейся в КУДиР.

Постановка на учет основных средств осуществляется посредством: Документ Форма Акта приема-передачи №ОС-1 Составлением карточки инвентарного типа №ОС-6 УСН бывает двух типов:

  1. налог на доходы 15%.
  2. налог на доходы 6%;

При использовании ставки 15% налогом облагается та часть доходов, которая остается после вычета расходов из полученной прибыли за весь календарный год. Если юридическое лицо решило перейти на упрощенную систему налогообложения, то оно вправе самостоятельно выбрать схему расчета величины налога. Какая отчетность сдается Использование УСН связано с обязательной сдачей отчетности в ФНС.

Данный процесс осуществляется всего один раз в год, но следует относиться к нему максимально ответственно. Ведь ЕНВД вы рассчитываете не из фактически полученного дохода, а из вмененного. А значит, и учитывать свои расходы и поступления в целях расчета ЕНВД не нужно (письмо ФНС России от 09.06.2016 № Вести Книгу учета доходов и расходов вы можете как на бумаге, так и в электронном виде (п.

1.4 Порядка). Выбранный способ закрепляется в учетной политике или в приказе руководителя (предпринимателя). Если Книгу вы оформляете на бумаге, то до начала записей Книгу распечатайте и в ней обязательно сделайте следующее: — заполните титульный лист;

Правильное отражение расходов в КУДИР

Случается, что возникают ситуации, когда при вводе всех документов, ожидаемые расходы не отображаются в книге учета расходов и доходов.

Рассмотрим наиболее распространенные причины, по которым, расходы, отраженные в бухгалтерском учете, не отображаются в КУДИР.

1. Реквизит «Расходы (НУ)» В соответствии со ст. 346.16 НК РФ, перечень принимаемых расходов является закрытым, т.е.

в составе расходов можно учесть только те расходы, которые явно перечислены в этой статье. Во время отражения расходов в программе указывается, принимаются данные расходы или нет, то есть соответствуют они требованиям ст.

346.16 НК РФ или нет. К примеру, в документе «Поступление товаров и услуг», отражающие услуги сторонней организации, это будет выглядеть следующим образом. Рис.1 «Документ – Поступление товаров и услуг» Стоит заметить что расходы считаются не принимаемыми, если не заполнен реквизит «Расходы(НУ)».

Что касается товаров и материалов, здесь есть определенные сложности.

Для них принимаемость расходов определяется как поступлением, так и списанием. К примеру, не смотря на то, что в документе поступления, для материалов и товаров указанно «принимаются», расходы по нм не примутся, если, например, материалы были списаны на не принимаемые расходы, а товары были реализованы по деятельности облагаемой ЕНВД.

Еще один пример, безвозмездное поступление материалов.

Такие материалы не примутся к расходам.

Даже если в требовании – накладной указать «принимаются», в документе поступления в графе «Расходы(НУ)» будет указанно «не принимаются».

2. Оплата и другие необходимые условия В соответствии с требованием кассового метода, расходы будут признанны только после фактической оплаты. Для определенных видов расходов встречаются дополнительные условия, например, расходы на приобретение товаров нельзя принимать до их реализации.

Программа выполняет автоматический контроль всех необходимых условий, и пока не будут отражены все необходимые события, расход не отобразится в КУДИР. Поэтому, второй причиной может быть тот факт, что расходы были не оплачены или не наступили определенные события, которые необходимы для признания расхода.

3. Последовательность проведения документов Одной из самых распространенных причин, является проведение документов задним числом.

При работе с документами задним числом, необходимо перепроводить все более поздние документы, связанные с этими расходами.

Если не удается установить связь, то придется перепроводить все. 4. Начальные остатки В упрощенной системе налогообложения, в специальных регистрах начисления, ведется специальный учет. В этих регистрах содержится информация о партиях товаров и материалов, взаиморасчетах, специфические сведения о расходах.

В эти регистры должны быть введены начальные остатки, то есть если есть расходы, которые связанны с операциями, произведенные до начала учета или до перехода на упрощенную систему налогообложения, то эта информация должна быть введена. Если не ввести начальные остатки, то расходы могут не попасть в КУДИР, вот еще одна причина.

Что отражать в книге учета доходов и расходов

Все операции, которые влияют на расчет упрощенного налога, вы обязаны заносить в специальный налоговый регистр — Книгу учета доходов и расходов при УСН (утв.

приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Книга учета является главным документом упрощенца, подтверждающим его доходы и расходы.

Хозяйственные операции в Книгу заносите в хронологическом порядке на основании первичных документов (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н) (далее — Порядок).

В графу 4 раздела 1 записывайте доходы, в графу 5 — расходы, которые влияют на расчет упрощенного налога.

Суммы указывайте в полных рублях, без копеек (письмо Минфина России от 04.09.2013 № 03-11-11/36391). Поступления либо расходы, не учитываемые при расчете упрощенного налога, в Книге не отражайте. Какие доходы и расходы отражать в Книге учета Что заносить в Книге Какие операции в Книгу не записывать Объект доходы минус расходы Доходы от деятельности К ним относятся: — поступления от реализации (ст.

249 НК РФ); — внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ) Доходы, не учитываемые при упрощенке (ст.

251 НК РФ). Например, полученные займы, кредиты, дивиденды и пр.

(п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ) Затраты, уменьшающие единый налог. Полный перечень затрат приведен в статье 346.16 НК РФ. Расходы, которые нельзя списать при УСН, не указанные в статье 346.16 НК РФ.

Например, траты на спецоценку, выплату дивидендов, добровольную страховку, и пр. Объект доходы Доходы. К ним относится: — выручка от бизнеса (ст. 249 НК РФ); — внереализационные доходы (ст.

250 НК РФ) Не нужно отражать поступления, которые не учитываются при упрощенной системе (ст.

251 НК РФ). Например, полученные займы, кредиты, залог, задаток, дивиденды и пр. (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ) Расходы, оплаченные за счет бюджетных средств. В состав как доходов, так и расходов включайте субсидии на развитие малого бизнеса, содействие самозанятости и создание рабочих мест (п.

2.5 Порядка) Все затраты, облагаемые и необлагаемые единым налогом (ст. 346.16 НК РФ) В книге учета доходов и расходов обязательно нужно вносить дату и номер первичного документа.

Это может платежное поручение с номером и датой, выписка банка с номером и датой, бухгалтерская справка с номером и датой, договор с номером и датой, акт приема передачи с номером и датой, товарная накладная с номером и датой. Пример. Как цеденту отразить в Книге учета продажу долга ООО «Стратег» применяет УСН с объектом доходы минус расходы.

1 августе фирма приобрела и оплатила товары, стоимостью 200 000 руб.

А 15 августа реализовала их покупателю ОО «Консул» за 300 000 руб. Бухгалтер ООО «Стратег» включила в расходы стоимость товаров 200 000 руб.

Покупатель оплату за товары не перечислил. В октябре ООО «Стратег» заключила договор цессии с ООО «Русь».

Согласно договору ООО «Русь» купило долг ООО «Консул» за 220 000 руб.

1 ноября ООО «Русь» перечислило на счет ООО «Стратег» оплату за приобретенную задолженность. Бухгалтер ООО «Стратег» отразил в Книге учета доход от цессии как в образце

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена .

Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в . При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет.

Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную. КУДиР может понадобиться, для того чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде.

Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

Онлайн-сервис для ведения КУДиР — Контур.Бухгалтерия!

книги и заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы» УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации.

Блок «расходы» не заполняйте — для упрощенцев с объектом «доходы» он не имеет значения. УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью.

Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в .

Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы. Также заполняется справка, где и производится расчет налога.

Раздел 2

«Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы.

Учет доходов и расходов организации

→ → Обновление: 16 августа 2017 г.

Структура и величина доходов и расходов отражает результаты и характер операционной и хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовые результаты деятельности экономического субъекта исчисляются как разница доходов и расходов за отчетный период.

По законодательству доходы и расходы являются объектами бухгалтерского учета, а учет доходов и расходов — обязанностью предприятия или организации. Порядок отнесения затрат и поступлений к статьям доходов или расходов, а также их детализация зависят от того, ведется ли бухгалтерский учет в полном объеме или по упрощенной системе, а также от сферы деятельности (общие правила не распространяются на особенности определения доходов и расходов страховыми и кредитными организациями, в том числе банками). В бухгалтерском учете под доходами и расходами понимается соответственно увеличение либо уменьшение экономических выгод как результата поступления либо выбытия активов организации (как денежных средств, так и другого имущества), погашения либо, напротив, роста обязательств, которые приводят к увеличению либо, наоборот, уменьшению капитала организации.

Не относятся к доходам и расходам предприятия увеличение либо уменьшение капитала организации, связанные с довнесением либо, наоборот, уменьшением долей по решению участников общества. В бухгалтерском учете доходов и расходов их разделяют на получаемые от обычной деятельности и прочие.

К доходам от обычной деятельности относится выручка от вида деятельности, определенного уставом организации как основной. В зависимости от сферы деятельности это могут быть:

  1. поступления за предоставление прав по лицензиям, патентам, прочим результатам интеллектуальной деятельности;
  2. выручка от продажи товаров, работ, услуг;
  3. поступления от участия в капитале других предприятий.
  4. арендная плата;

Эти же поступления, если они не указаны в уставе как предмет основной деятельности предприятия, относятся в учете к прочим доходам. К расходам от обычной деятельности относятся расходы, неразрывно связанные с осуществлением деятельности, указанной в уставе организации как основная, к которым могут относиться:

  1. расходы от реализации патентных и лицензионных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности.
  2. расходы по производству и продаже продукции, покупке и последующей реализации товаров, оказанию услуг или выполнению работ;
  3. расходы от передачи активов в аренду;

Эти же затраты, если они производились не по основному виду деятельности, указанному в уставе, относятся в учете к прочим расходам.

В сумме расходов от обычной деятельности учитываются суммы материальных затрат, затрат по оплате труда, амортизационных отчислений, отчислений на социальные нужды и прочих затрат, непосредственно связанных с основной деятельностью предприятия. Доходы и расходы, которые не относятся к обычной деятельности, в учете относятся к прочим доходам и расходам предприятия. Не признаются

Ключевые моменты и особенности заполнения книги доходов и расходов по объекту «доходы минус расходы».

2015-09-17 5,5 мин 23121 Автор: Аналитик.

КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения.

Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения. Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений. До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г.

данное требование было отменено. Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим. До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось. Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014: КУДИР начинает вестись с момента перехода .

В начале каждого налогового периода (календарного года) вcе упрощенцы заводят новую книгу. Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета. Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению.

Регистр налогового учета «упрощенцев» может вестись в двух формах:

  1. Бумажной;
  2. Электронной

На бумаге:

  1. При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается.

    Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

  2. Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
  3. Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
  4. Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;

В электронном виде:

  1. Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет.