Отпускные в 6 ндфл пример заполнения

Отпускные в 6 ндфл пример заполнения

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные и больничный: пример


→ → Актуально на: 28 февраля 2022 г. При подготовке нередко возникают трудности с тем, как отражать в Расчете отдельные выплаты, с которых был исчислен и удержан НДФЛ налоговым агентом. Среди таких «неочевидных выплат» – отпускные и больничные.

Для больничных день получения дохода — это день их выплаты работникам (выдачи из кассы, перечисления на банковский счет). Соответственно, больничные попадут в строку 100 отчета 6-НДФЛ, если они выплачены в последние 3 месяца отчетного периода.

Образец заполнения больничных в 6-НДФЛ вы найдете в . В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход ().

Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода ().

Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 дней до начала отпуска ().

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица налог, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Рассмотрим порядок заполнения и формы 6-НДФЛ на примере. Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас.

Информация об отпусках приведена в таблице. Для удобства предположим, что других выплат не было.

Сотрудник Дата выплаты отпускных Сумма отпускных (с учетом НДФЛ), руб.

НДФЛ (13%), руб. Ильина О.А. 10.05.2016 39 816,78 5 176 Морозов О.В.

06.06.2016 25 996,12 3 379 Яковлева З.П. 10.06.2016 13 023,41 1 693 Итого: х 78 836,31 10 248 Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2022 году

В данной статье – как в 2022 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 рабочих дней до начала отпуска (ст.

136 ТК РФ). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.

е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Отпускные считаются полученными в день их выплаты, а налог с этих сумм необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

В разд. 1 укажите:

  • в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода.

Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  • в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  • в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 – удержанный с отпускных налог.

Не показывайте в разд.

2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал. Например, отпускные, выплаченные в декабре 2022 г., не включайте в разд.

2 6-НДФЛ за 2022 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст. 226 НК РФ – 09.01.2022. Пример: В декабре в отпуске были два работника.

У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Отпускные выплачены: 29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.; 20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб. НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты. Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб. (47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб.
(6 110 руб. + 3 250 руб.). В 6-НДФЛ за 2022 г.

отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2022 г. показывать не надо.

Эти отпускные будут отражены в разд.

2 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г. Источник: Главная книга

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст. 136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных.

Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст.

236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Доход в виде отпускных признают на дату выплаты, а НДФЛ перечисляют в последний день месяца, в котором выдали деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804).

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых. Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

Отпускные:

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога;

Зарплата:

  • строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ — пример

Во втором разделе (в дублированных строках 100, 110, 120, 130 и 140) бухгалтер должен отразить:

    в позиции под номером 100 — календарную дату (в принятом формате) получения работником дохода (отпускных, выплат по больничному и так далее); в позиции под номером 110 — календарную дату (в принятом формате) удержания налога на доходы физических лиц с каждой конкретной суммы; в позиции под номером 120 — календарную дату (в принятом формате) перечисления удержанного налога в адрес Федеральной налоговой службы; в позиции под номером 130 — размер каждого фигурирующего во втором разделе дохода; в позиции под номером 140 — размер удержанного налога в отношении указанного выше дохода.

В конце формы 6-НДФЛ приводятся подпись составителя с расшифровкой и дата оформления документа.

Поскольку декларация заполняется и направляется в налоговую инспекцию в электронном виде, оттиска печати или штампа организации на ней проставлять не требуется. Не нужна и квалифицированная цифровая подпись: в данном случае для ФНС достаточно подписи бухгалтера и контактных данных предприятия.

Как и , порядок и сроки их отражения в декларации 6-НДФЛ определены однозначно и не могут быть изменены по желанию работодателя или специалистов бухгалтерского отдела. В соответствии с пунктом 1 (подпункт 1) статьи 223, пунктами 4 и 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации и положениями других документов, в отношении сроков получения отпускных и удержания налога на доходы физических лиц действуют следующие правила:

    датой получения дохода принимается день перечисления сотруднику выплаты, вне зависимости от используемого способа (на пластиковую карту, расчётный счёт, в кассе); дата удержания НДФЛ совпадает с датой получения работником дохода (в настоящее время налог вычитается из суммы автоматически, без участия сотрудника); дата, до наступления которой должен быть перечислен налог на доходы физических лиц, — последнее число месяца выплаты, хотя ничто не мешает работодателю перевести деньги в адрес ФНС непосредственно в день удержания.

Важно: как и в предыдущем примере, если последний день календарного месяца, в котором была произведена выплата, — выходной или праздничный, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день. Например, если работник получил отпускные 15 апреля, 30 апреля — воскресенье, а 1 и 2 мая — выходные дни, подать декларацию по форме 6-НДФЛ следует до 3 мая.

В отдельных случаях, если штат невелик, имеет смысл перевести средства в адрес налоговой инспекции раньше, например 16 или 17 числа. Чтобы понять, какие именно сведения и в каком порядке вносятся в декларацию, следует рассмотреть несколько базовых примеров. Конечно, в реальной практике встречаются значительно более сложные случаи, но и с ними можно справиться, взяв в качестве образцов приведённые ситуации.

Первый №1 — самый простой. Пусть в организации «Розочка» в первом квартале в отпуск уходят три работника, обозначенных для простоты буквами русского алфавита:

Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты

;

  • удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

    4 ст. 226 НК РФ);

  • перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п.

    6 ст. 226 НК РФ).

  • При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п.

    2 ст. 223 НК РФ). Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст. 106, 107, 114, 139 ТК РФ). Поэтому дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты (пост.

    Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11; письма Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139, от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349, ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790). Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.Важно!

    Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ. Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п.
    6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных.

    Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат». ПРИМЕР Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом:

    1. по строке 120 — 30.06.2016;
    2. по строке 110 — 27.06.2016;
    3. по строке 100 указывают дату 27.06.2016;
    4. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

    Оплату отпуска производят не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (ст.

    139 ТК РФ) производится исходя из фактически начисленной

    4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

    На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные .

    Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера.

    Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

    В Письмах ФНС РФ , указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются.

    Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

    Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

    Раздел 1

    • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
    • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
    • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
    Рекомендуем прочесть:  Хедж фонд в россии

    Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

    • строка 100 — дата выплаты отпускных
    • строка 110 — дата выплаты отпускных
    • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
    • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
    • строка 140 — сумма НДФЛ

    Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ ; ; от . Отпускные выплачены:

    • 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
    • 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

    Раздел 1

    • строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
    • строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
    • строка 070 — 7 150

    Раздел 2

    • строка 100 — 20.01.2017
    • строка 110 — 20.01.2017
    • строка 120 — 31.01.2017
    • строка 130 — 25 000
    • строка 140 — 3 250
    • строка 100 — 20.03.2017
    • строка 110 — 20.03.2017
    • строка 120 — 31.03.2017
    • строка 130 — 30 000
    • строка 140 — 3 900

    Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

    • .
    • .
    • .

    Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

    Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются.

    Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

    • строка 020 — 30 000
    • строка 040 — 3 900
    • строка 070 — 3 900

    Раздел 2

    • строка 100 — 04.04.2017
    • строка 110 — 04.04.2017
    • строка 120 — 30.04.2017
    • строка 130 — 30 000
    • строка 140 — 3 900

    В рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде. Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

    Раздел 1 за 2016 год

    • строка 020 — 30 000
    • строка 040 — 3 900
    • строка 070 — 3 900

    Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

    • строка 100 — 30.12.2016
    • строка 110 — 30.12.2016
    • строка 120 — 09.01.2017
    • строка 130 — 30 000
    • строка 140 — 3 900

    Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы ().

    24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей. Раздел 1

    • строка 020 — 30 000
    • строка 040 — 3 900
    • строка 070 — 3 900

    Раздел 2

    • строка 100 — 24.03.2017
    • строка 110 — 24.03.2017
    • строка 120 — 31.03.2017
    • строка 130 — 30 000
    • строка 140 — 3 900

    Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

    , удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр.

    070). На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

    Подробнее об этом – в материале .

    Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

    1. выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.
    2. начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;

    То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

    Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

    • Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных). В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письма ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, УФНС по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).
    • При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.

    См. об этом также . О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в материале . Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:

    1. Начисления дохода по отпускным и соответствующей ему суммы налога — в этом плане отпускные ничем не отличаются от иных доходов, и в раздел 1 формы 6-НДФЛ попадают на общих основаниях (т. е. тогда, когда доход будет признан для целей начисления налога с него).
    2. Срока уплаты налога — в нем заключается то существенное различие между отпускными (больничными) и иными доходами, которое, не меняя порядка заполнения формы 6-НДФЛ, приводит к существованию особого момента внесения данных по отпускным (больничным) в этот отчет.
    3. Выплаты отпускных — ее внесение в раздел 2 формы 6-НДФЛ происходит по аналогии с выплатой иных доходов. Датой такого дохода признается день осуществления выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

    Пример Допустим,

    Примеры заполнения 6-НДФЛ в 1С: зарплата, больничные и отпускные

    к.

    удержан в этом отчетном периоде. Рис. 3 Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода.

    Дата удержания налога – день выплаты дохода.

    В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

    Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

    Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

    Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости.

    Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

    Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре.

    Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.

    Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2022 года с помощью документа Больничный лист (рис.

    19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018.

    Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату.

    Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.

    е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

    Рис. 4 В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2022 года и в разделе 2 расчета за 2022 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2022 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период.

    Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2022 года, т.

    к. удержан в этом отчетном периоде. Рис. 5 Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре.

    Выплачено в октябре – 08.10.2018 (рис.

    6). В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и

    Как в 6-НДФЛ отразить отпускные: переходящий отпуск, дата получения дохода

    Третий шаг – определить срок перечисления налога (строка 120 раздела 2). Для большинства выплат это следующий рабочий день.

    Но не для отпускных. НДФЛ с них можно перечислить до конца месяца, в котором они были выплачены (п.6 ст.226 НК РФ).

    Сначала покажем самый простой пример, а затем рассмотрим более сложные случаи. Пример 1. Отражение отпускных в 6-НДФЛ Четверо сотрудников уходят отдыхать во втором квартале 2022 года: Сотрудник Сумма, руб.

    Дата выплаты отпускных Дата начала отпуска Колосков А.Н. 25 000 14 мая 17 мая Травников Е.Н. 26 000 14 мая 16 мая Снегирев И.А.

    28 000 31 мая 1 июня Степанов А.А. 30 000 25 июня 27 июня Поскольку все выплаты произведены в июне 2022 года, включаем их в раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2022 года.

    Для упрощения примера будем считать, что других выплат на предприятии не было. Чтобы заполнить раздел 2 составим небольшую таблицу: Сотрудник Дата получения дохода Дата удержания налога Срок перечисления налога Строка 100 Строка 110 Строка 120 Колосков А.Н.

    14 мая 14 мая 31 мая Травников Е.Н. 14 мая 14 мая 31 мая Снегирев И.А. 31 мая 31 мая 31 мая Степанов А.А.

    25 июня 25 июня 2 июля При заполнении раздела 2 нужно учесть два момента:

    • У Степанова А.А. срок перечисления налога по общему правилу – 30 июня. Но это выходной день, а значит, срок переносится на следующий рабочий день, то есть 1 июля. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2022 года мы включает отпускные только первых двух работников. А отпускные Степанова будут отражаться в разделе 2 уже за 9 месяцев 2022 года, так как срок перечисления налога попадает в третий квартал.
    • У Колоскова А.Н. и Травникова Е.Н. все три даты совпадают, поэтому их доходы и налоги можно объединить и показать одной строкой,

    По этой же причине в строке 070 отражена сумма 10 270 руб., то есть НДФЛ первых двух сотрудников.

    Налог Степанова А.А. будет отражен в расчете за 9 месяцев. Пример 2. Отпускные вместе с зарплатой Отпускные могут выплачиваться работникам независимо от зарплаты (как в нашем предыдущем примере) или вместе с зарплатой. Допустим, 31 мая работник получил зарплату (20 000 руб.) и отпускные (15 000 руб.).

    Для этих выплат дата получения дохода и срок удержания налога будет одинаковым – 31 мая.

    А срок перечисления НДФЛ будет отличаться:

    1. Для зарплаты срок перечисления – следующий рабочий день, то есть 3 июня,
    2. А для отпускных – 31 мая.

    Поэтому, несмотря на одновременную выплату, эти суммы в расчете 6-НДФЛ будут показаны отдельными блоками строк: Пример 3. Отпуск с последующим увольнением Как показать в 6-НДФЛ НДФЛ, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением?

    Пусть работник уходит на отдых с 21 по 31 мая, а 31 мая увольняется. А 17 мая (в пятницу) он получает зарплату (15 000 руб.) и отпускные (8 000 руб.). Для отпускных никаких отличий нет, они отражаются в обычном порядке.

    А для зарплаты датой

    6-НДФЛ.

    Отпускные

    Компенсацию за отпуск не считают доходом в виде оплаты труда, но и к отпускным выплатам ее отнести тоже нельзя, поэтому дата получения здесь определяется как день перечисления или выплаты компенсации работнику (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ). Напомним, что в отличие от других, отпускная облагается подоходным налогом. Поскольку в день увольнения выплачиваются все суммы, причитающиеся работнику, отпускная компенсация выплачивается одновременно с расчетом по зарплате (ст.

    140 ТК РФ). НДФЛ с компенсации следует уплатить в бюджет в тот же срок, что и налог с зарплаты — день, следующий за днем выплаты денег работнику.

    Отражается компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ в двух разделах.

    В Разделе 1 сумма компенсации добавляется в доход по строке 020, сумма налога в строки 040 и 070. В Разделе 2 отпускная компенсация показывается совокупно с зарплатой работника, выплаченной тем же днем. В тот же день ему было выплачено:

    1. НДФЛ с удержан в общей сумме 2990 рублей.
    2. компенсация за отпуск – 10 500 рублей,
    3. зарплата августа – 12 500 рублей,

    Кроме этого, в ООО «Остров» была начислена зарплата сотрудникам за 9 месяцев — 1 500 000 рублей, начислен НДФЛ в сумме 195 000 рублей, удержано налога 175 000 рублей.

    То есть, в отличие от отпускных, отдельные строки 100-140 только для компенсации за отпуск выделять не надо, и можно показать ее в одной строке с зарплатой, выплаченной работнику. В ООО «Остров» 16 августа был уволен сотрудник.
    Здесь заполнение Раздела 1 будет аналогично отражению отпускных в 6-НДФЛ, пример которого мы разобрали выше: компенсация и зарплата уволенному сотруднику включается в строку 020 (1 500 000 + 23 000 = 1 523 000), начисленный налог — в строку 040 (195 000 + 2990 = 197 990), удержанный – в строку 070 (175 000 + 2990 = 177 990). В Разделе 2 зарплата сотрудникам будет отражена по месяцам в общем порядке, а зарплату и компенсацию уволенному сотруднику выделим отдельным блоком: Строки 100 и 130 – дата получения расчета по зарплате и компенсации за отпуск 16.08.16, общая сумма дохода — 23000 рублей (12500 + 10500), Строки 110 и 140 – дата удержания НДФЛ 16.08.16, сумма налога — 2990 рублей.

    Строка 120 – сроки уплаты в бюджет НДФЛ с зарплаты и отпускной компенсации совпадают — это день, следующий за днем их выплаты работнику, то есть 17.08.16. Рубрики: Tags:

      ,

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 12:38 30 августа 2017 6-НДФЛ | 12:34 4 апреля 2022 6-НДФЛ | 12:20 22 августа 2022 УСН | 13:38 31 августа 2011 Кадровое делопроизводство | 9:28 10 июня 2016 Налоги и взносы | 11:45 30 мая 2022 6-НДФЛ | 14:01 25 ноября 2015 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 10:21 9 февраля 2017 6-НДФЛ | 11:27 29 сентября 2017 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ Пенсионеры Страховые взносы ПФР Пенсионеры, Транспортный налог

    Отпускные в 6-НДФЛ: примеры заполнения

    По зарплате — это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет.

    По ежегодному основному отдыху, как мы уже сказали, — непосредственно день выплаты.Начисленный доход по отпуску и соответственно исчисленный с него налог возникают на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

    Соответствующие суммы включаются в строки 020 и 040 раздела. Тогда же заполняется строка 070 «Сумма удержанного налога».

    Ведь, как мы уже сказали выше, начисление дохода с отпускных и удержание налога с него происходят в один момент — в день непосредственной выплаты сумм.Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

    Поэтому, например, суммы, выплаченные в самом начале года, будут «сидеть» у вас по строкам раздела 1 весь год: в отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.Пример 1.

    20 февраля 2022 года сотрудник ООО «Стик» менеджер Федоров О.П.

    отправляется на ежегодный отдых.

    15 февраля ему выплачены отпускные.

    В налоговом регистре 15 февраля бухгалтер отметил как день получения дохода и день удержания налога с него.Срок уплаты удержанного НДФЛ — 28 февраля. До этой даты бухгалтер перевел удержанную сумму в бюджет.Вся операция приходится на I квартал 2022 года.

    Бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2022 года по этой операции так, как показано в образце.Пример 2 — переходящая выплата.

    Пусть сотрудник уходит на отдых с 20 марта 2022 года. Компания выплатила отпускные 15 марта.

    Тогда 15 марта — это день получения дохода. В этот же день удержали НДФЛ и сразу уплатили его в бюджет, хотя крайний срок уплаты подоходного с этой выплаты приходится на 31 марта. А с учетом того, что это в 2022 году выходной (воскресенье), дедлайн выпадает и вовсе на 1 апреля, то есть на ближайший рабочий день — понедельник.

    Доход по рассматриваемой операции возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан налог. Соответственно вся операция целиком попала в раздел 1 формы 6-НДФЛ уже за период I квартал 2022.В раздел 2 формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев / полугодие 2022 года.

    Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога. А он, с учетом выходных, приходится на апрель, как сказано выше.

    То есть уже на II квартал. И неважно, что реально с бюджетом фирма рассчиталась уже в I квартале. Значит, вся операция сначала попадет в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2.

    То есть это пример так называемой переходящей выплаты.Как бухгалтер заполнит строки второго раздела — смотрите на нашем образце.Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161380-otpusknye-v-6-ndfl-2019-goda—primer-zapolneniya» Отчетность » Заполнение 6-НДФЛ с отпускнымиФорма 6-НДФЛ — это расчет НДФЛ, заполняемый по итогам каждого квартала с указанием обобщенных показателей о выданных доходах, начисленном, удержанном и уплаченном подоходном налоге в целом по организации.

    При заполнении 6-НДФЛ имеется масса нюансов,

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года с отпускными

    > > > 22 мая 2022 Все материалы сюжета В 6-НДФЛ за 1 квартал отпускные отражаются по правилам, описанным в налоговом законодательстве и разъясняющих письмах чиновников. Что это за правила? Какие нюансы при отражении отпускных в 6-НДФЛ могут возникнуть?

    В статье мы ответим на эти вопросы, а также подскажем, как облегчить процедуру расчета отпускных. Чтобы правильно отразить в отпускные, необходимо учесть несколько важных правил, связанных:

    • с особенностями налогообложения отпускных;
    • нюансами отражения отпускных в 6-НДФЛ.

    Как отпускные облагаются НДФЛ и когда исчисленный с их суммы налог необходимо удержать и переправить в бюджет, показано на рисунке: Доход сотрудников в виде отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с этих сумм, отражается в 6-НДФЛ в следующем порядке: В разделе 1 (стр.

    020, 040 и 070) приводятся обобщенные сведения по всем выплаченным с начала года отпускным и связанным с ними НДФЛ. В разделе 2 детализируется информация по отпускным, выплаченным за последние 3 месяца.

    Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ. Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения.

    К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки. При отражении переходящего отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо учитывать следующее: Если при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года по отпускным все-таки возникнут затруднения, за разъяснением нужно обращаться в Минфин (ст. 34.2 НК). Ранее ФНС рекомендовала обращаться в инспекции по нюансам заполнения 6-НДФЛ — вопросы можно было задать инспектору письменно, устно, по телефону или при личной встрече (письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-3-11/3426).

    Сейчас ФНС запретила подчиненным консультировать налогоплательщиков (письмо от 27.12.2018 № ГД-4-19/25766).

    Покажем на примере порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года с переходящим отпуском. Несколько сотрудников ООО «Электромир» уходят в отпуск в ближайшие месяцы (согласно графику отпусков):

    • финансовый директор Коновалов П. А. — с 28.02.2019;
    • менеджер отдела продаж Хабарова А. С. — с 28.03.2019;
    • сторож Гарафеев Н. Г. — с 01.04.2022.

    Первые два отпуска заканчиваются в апреле, а последний — начинается в апреле.

    Какие из этих отпускных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года попадут? Чтобы разобраться с этим вопросом, бухгалтер ООО «Электромир» составил таблицу ключевых дат: Как распределится информация в 6-НДФЛ по указанным отпускным, смотрите на рисунке: По двум сотрудникам, получившим отпускные в марте 2022 года, дата перечисления НДФЛ в бюджет приходится на 31.03.2022 (выходной), поэтому она переносится на ближайший рабочий день (01.04.2019).

    Следовательно, данные об их отпускных будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2022 года. Как выглядят разделы 1 и 2 расчета за 1 квартал 2022 года по данным примера, смотрите на образце. Для наглядности примера условно считаем, что других выплат, кроме отпускных, в этом периоде не было: В 6-НДФЛ отражаются отпускные, величина которых рассчитывается отдельно.

    Чтобы облегчить процедуру исчисления суммы отпускных выплат, разработано множество электронных помощников. Прямо на нашем сайте вы можете воспользоваться одним из них — . Для начала работы с калькулятором отпускных введите исходные данные: Если работник отработал меньше года, после выбора этого условия дополнительно появится поле, в которое необходимо ввести дату его приема на работу: После заполнения исходных данных нажмите на кнопку «Рассчитать».

    Появится блок полей для ввода данных о полученной работником зарплате и днях, не входящих в расчет. Причем калькулятор сам определяет, за какие месяцы нужны данные. К примеру, если отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставлен с 05.02.2019, необходимо ввести данные за период с февраля 2022-го по январь 2022 года: После заполнения данных при нажатии на кнопку «Рассчитать» появится результат расчета: Калькулятор выдает подсказки (при нажатии на знак «?»), позволяет распечатать готовый расчет и мгновенно пересчитать результат, если введенные данные были подкорректированы.

    С другими полезными онлайн-помощниками вас познакомит специальная рубрика . Отпускные являются облагаемым НДФЛ доходом и отражаются в 6-НДФЛ.

    В первом разделе расчета отпускные нужно показать в общей сумме по всем сотрудникам, а также отразить начисленный и удержанный НДФЛ.

    Во втором разделе детализируется информация по суммам выплаченных отпускных и исчисленного с них НДФЛ, а также ключевым датам (выплаты отпускных, удержания и перечисления налога). Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Советуем прочитать Последнее с форума

    Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2022 году

    Так, больничный, связанный с беременностью и родами, налогом не облагается и указывать его в документе не нужно.Правила указания больничных в 6-НДФЛ:

    1. 1 раздел — сумму пособия включают вместе с остальными выплатами;
    2. 2 раздел — дату оплаты больничного, выплаты отражают отдельно от других доходов.

    Если сотрудник заболел во время очередного отпуска, то при предъявлении больничного листа, отдых будет продлен.

    Руководитель переносит оставшиеся дни отдыха на другую дату. О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. — Елена Николаевна, как отразить в расчете 6-НДФЛ за 2022 г.

    зарплату за декабрь, если она была выплачена 30 декабря, НДФЛ удержан при выплате, перечислен в бюджет 9 января 2022 г.

    (ближайший рабочий день)? — В ситуации, о которой вы говорите, налоговый агент должен удержать сумму налога с заработной платы не ранее последнего дня месяца, после того как доход будет считаться полученным. До окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

    В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2022 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 г.

    Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.

    — А как быть, если 30 декабря работнику выплачены отпускные? Срок перечисления НДФЛ по ним 31 декабря (последнее число месяца) переносится на 09.01.2022. — Дата получения дохода по отпускным — дата фактической выплаты, и при их выплате должен быть удержан налог, а перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором произведена такая выплата.

    Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то эта операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ. Поэтому сам доход в виде отпускных выплат надо отразить форме 6-НДФЛ за 2022 г.

    а сумму исчисленного налога — только по строке 040 раздела 1 расчета за 2022 г.

    По строкам 070 и 080 этого раздела сумму налога показывать не надо. При этом (поскольку налог был перечислен 09.01.2019) не забудьте отразить данную сумму НДФЛ по строке 070 раздела 1, а саму операцию — в разделе 2 расчета за I квартал 2022 г. — В течение года организация выдает призы стоимостью в пределах 4000 руб.

    в год на одного человека. Должна ли она отражать эти суммы в расчете 6-НДФЛ? — По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации.

    А в строке 030 — налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов.

    Например, для призов и выигрышей код дохода — 2740, код вычета — 505.

    Отпускные в 6-НДФЛ 2022 года: пример заполнения

    Также не забывайте, что если установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной (праздник), то он законно переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). И именно эта новая дата должна указываться в разделе 2. Далее на примерах вы увидите, как работает на практике это правило.

    Отпускные отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже — если так случилось — вы выдали все суммы в один день. Поскольку, повторим, третья дата — срок уплаты налога — по зарплате и отпускным — разный. В том числе разными будут и даты получения дохода.

    По зарплате — это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет. По ежегодному основному отдыху, как мы уже сказали, — непосредственно день выплаты.

    Начисленный доход по отпуску и соответственно исчисленный с него налог возникают на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Соответствующие суммы включаются в строки 020 и 040 раздела.

    Тогда же заполняется строка 070 «Сумма удержанного налога».

    Ведь, как мы уже сказали выше, начисление дохода с отпускных и удержание налога с него происходят в один момент — в день непосредственной выплаты сумм. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Поэтому, например, суммы, выплаченные в самом начале года, будут «сидеть» у вас по строкам раздела 1 весь год: в отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

    Пример 1. 20 февраля 2022 года сотрудник ООО «Стик» менеджер Федоров О.П.

    отправляется на ежегодный отдых. 15 февраля ему выплачены отпускные. В налоговом регистре 15 февраля бухгалтер отметил как день получения дохода и день удержания налога с него.

    Срок уплаты удержанного НДФЛ — 28 февраля.

    До этой даты бухгалтер перевел удержанную сумму в бюджет. Вся операция приходится на I квартал 2022 года. Бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2022 года по этой операции так, как показано в образце.

    Пример 2 — переходящая выплата. Пусть сотрудник уходит на отдых с 20 марта 2022 года. Компания выплатила отпускные 15 марта.

    Тогда 15 марта — это день получения дохода.

    В этот же день удержали НДФЛ и сразу уплатили его в бюджет, хотя крайний срок уплаты подоходного с этой выплаты приходится на 31 марта.

    А с учетом того, что это в 2022 году выходной (воскресенье), дедлайн выпадает и вовсе на 1 апреля, то есть на ближайший рабочий день — понедельник. Доход по рассматриваемой операции возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан налог.

    Соответственно вся операция целиком попала в раздел 1 формы 6-НДФЛ уже за период I квартал 2022. В раздел 2 формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев / полугодие 2022 года. Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога.

    А он, с учетом выходных, приходится на апрель, как сказано выше.

    То есть уже на II квартал. И неважно, что реально с бюджетом фирма рассчиталась уже в I квартале.