Как списать сервисный сбор за возврат жд билетов проводки

При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

1. Подтверждены документальными формами.
2. Оформлены формами, разрешенными законодательством.
3. Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета.

Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда. Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон. Факт оплаты удостоверяет выписка из электронной системы – контрольный купон.

Суммы возврата и комиссии при возврате ж/д билетов Скачать бланк заявления на возврат средств за неиспользованный жд билет Чтобы получить свои собственные деньги, потраченные на покупку билета, вам нужно предоставить:

1. Если ранее был выдан посадочный купон, напечатанный на бланке билета, то его тоже приложить к пакету документов вместе с паспортом;
2. Номер электронного проездного документа или заказа;
3. Подать пакет документ в кассу, занимающуюся возвратом денежных средств за билеты.
4. Внутренний российский паспорт (требуется для подтверждения личности);
5. Также предоставить номер своего паспорта;

Стоит обратить внимание на то, что осуществить возврат электронного билета, который был приобретен на международное направление (например, в Европу), можно только в билетных кассах, занимающихся продажей международных билетов. Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов. В организациях приказами устанавливаются сроки отчетности.

Отсчет срока для командировок исчисляется со дня прибытия. Включение оплаты проезда в состав расходов НК РФ устанавливает право внесения в состав затрат расходов на командировки, включая оплату проезда (пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Суммы принимаются в составе прочих расходов.

Одной из основных задач при списании расходов является подтверждение необходимости командировки, для чего разрабатывается и утверждается служебное задание. В нем должна быть указана только разница между суммой вознаграждения, исчисленной первоначально, и скорректированной суммой агентского вознаграждения после возврата части билетов. Стоимость возвращенных билетов там указываться не должна.

В периоде получения корректировочного счета-фактуры или первичных документов на изменение стоимости сервисного сбора вам нужно восстановить часть ранее принятого к вычету НДС по агентскому сбору в бухучете и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продажподп.

4 п. 3 ст. 170 Важно НК РФ; п.

14 Правил ведения книги продаж, утв.

Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Излишне признанную в расходах сумму сбора вы признаете в доходах.

Сбор, который перевозчик удержал при возврате

Порядок учета электронного билета в бюджетных и автономных учреждениях

Авиабилеты на типографских бланках уходят в прошлое, их заменяют электронные аналоги.

А вот методология бухгалтерского учета отстает от передовых технологий.

В инструкциях нет ни слова о том, как учитывать электронные билеты. Тем более не описано, что делать, если они приобретаются через агентство. Разберем подходы, которые можно использовать в данной ситуации.

Приобретая авиабилеты через агентство, учреждение должно обособленно учитывать расчеты с агентством и расчеты, связанные с оказанием сотруднику транспортных услуг. Как правило, обязательства агентства считаются выполненными уже после доставки в учреждение документов (маршрут/квитанций электронных билетов, квитанций и т.

п.). Дополнительным подтверждением может служить, например, двусторонний акт оказания услуг.

Следовательно, при наличии перечисленных документов стоимость услуг агентства списывается на финансовый результат или учитывается при формировании себестоимости продукции (работ, услуг).

А вот стоимость авиабилетов сразу списать с балансового учета нельзя, ее целесообразно учитывать в составе дебиторской задолженности на счете 206 00 «Расчеты по выданным авансам». По возвращении из командировки сотрудник должен подтвердить факт оказания ему услуг по перевозке, проще говоря, предъявить посадочный талон, выдаваемый пассажиру при регистрации на рейс (п.

212 Инструкции № 157н). Для денежных документов установлен особый порядок хранения в кассе учреждения, а также выдачи и возврата, обусловленный уникальностью каждого бланка. Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета уникальностью не обладает, ее можно размножить неограниченное число раз и воспользоваться любым экземпляром.

Именно поэтому стоимость оплаченных электронных авиабилетов целесообразно учитывать в качестве задолженности авиакомпании по оказанию услуг перевозки (в составе выданных авансов).Источник: журнал №6/2013. Защитите себя от налоговых проверок.

от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта .

Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки. Куча практических советов и минимум теории.

Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить ().

1. , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Вход для клиентов

Вопрос: Поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы признается командировкой (ст.

166 ТК РФ). В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы на проезд. Для участия в семинаре работнику учреждения выдали под отчет денежные средства на оплату проезда в командировку. Работник произвел расходы на приобретение билетов, однако организатором семинар был отменен.

При возврате билета перевозчику с их стоимости был удержана комиссия за добровольный возврат билетов. Как в бухгалтерском учете государственного бюджетного учреждения отразятся операции по возврату билета, со стоимости которого был удержан такой сбор? Статьей 784 ГК РФ определено, что перевозка пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки.

По договору перевозки пассажира (ст.

785 ГК РФ):

1. перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу;
2. пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за его провоз.

Как правило, перевозчиком, удерживается комиссия за возврат или обмен билета, которая по своему существу является санкциями за нарушение договора перевозки пассажиров со стороны заказчика. Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа – багажной квитанцией (ч.

330 ГК РФ). Учитывая вышеизложенное, полагаем, что работодатель обязан возместить своему работнику указанную сумму удержанной комиссии, если возврат билета и, соответственно, уплата данной неустойки были вызваны уважительными причинами, а не виновными действиями самого работника.

К таким причинам можно отнести изменение (перенесение) сроков командировки, ее отмену, временную нетрудоспособность работника и т. п. Здесь стоит отметить, что на законодательном уровне не установлен перечень документов, подтверждающих факт возврата и факт удержания компанией-перевозчиком неустойки.

Поэтому полагаем, что для обоснования данных затрат подойдут любые документы, которые подтверждают факт возврата работнику денежных средств, уплаченных за приобретенный билет, за вычетом удержанной при возврате денежной суммы в оплату компенсации за возврат. В этом случае сумма уплаченной комиссии не будет являться объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами. Комиссия за возврат билета является неустойкой за расторжение договора перевозки.

Учет Авиабилетов и Сервисного Сбора Проводки

1. Кроме того, в письме от 09. 12. 2015г. №03-07-14/71801 Минфин указал, что сделать перевод могут не только профессиональные переводчики, но и сотрудники налогоплательщика, если это входит в их должностные обязанности. Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы.

   5. НДС в авиабилетах и в авансовом отчете Как уже было сказано выше, маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности. Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС.

   Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой, т. . должна быть обозначена конкретная сумма налога. Последние разъяснения по этому вопросу приведены в письмах Минфина от 30.

   01. 2015г. №03-07-11/3522, от 14. 10. 2015г. №03-07-14/58804, от 30.

   07. 14г. №03-07-11/37594. Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки №03-07-11/01). Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы (п.

   7 ст. 171 НК). Несмотря на то, что поездка фактически могла быть совершена в предыдущем налоговом периоде.

   И переносить такой вычет на следующие периоды нельзя.

   Однако и в том случае, когда НДС отдельной строкой не выделен, в суде есть шанс отстоять право на вычет, например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27. 11. 12г. №А19-5831/2012. Для получения вычета билет нужно зарегистрировать в книге покупок на дату утверждения авансового отчета. Командировочные билеты куплены через агента: смотрим, что с ндс и прибылью Сервисный сбор при приобретении авиабилетов Восстановление НДС, предъявленного агентом, при корректировке стоимости его услуг в следующем квартале / условие / Организация ведет деятельность как облагаемую НДС, так и не облагаемую этим налогом.

   В январе 2014 г. через агентство куплены три авиабилета.

   Сумма сервисного сбора за их оформление составила 2250 руб. (1906, 78 руб. — сумма без НДС, 343, 22 руб. — НДС). В апреле 2014 г. компания вернула 1 неиспользованный билет агентству. Вознаграждение агентства уменьшено на 750 руб. (635, 59 руб. — сумма без НДС, 114, 41 руб. — НДС). Агентство выписало корректировочный счет-фактуру.
   В I квартале 2014 г. доля не облагаемых НДС операций в общем объеме доходов составила 0, 2, облагаемых — 0, 8, во II квартале — 0, 15 и 0, 85 соответственно.

   / решение / В бухгалтерском учете операции по покупке билетов и их частичному возврату оформляются следующим образом. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.

2. Главная
3. Оформление документов

Учет неустойки за возврат авиабилета в связи с изменением срока командировки

Автор PPT.RU 10 февраля 2015 Как отразить в учете организации неустойку за возврат авиабилета в связи с изменением срока командировки?

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Работник организации был направлен в командировку, для чего организация в безналичном порядке приобрела от своего имени для работника авиабилет (в документарной форме), провозная плата по которому составила 8496 руб. (в том числе НДС 1296 руб.). Однако срок командировки был изменен, в результате чего авиабилет был сдан подотчетным лицом менее чем за 24 часа до рейса.

Перевозчиком при возврате провозной платы удержана неустойка (25%), в результате чего было возвращено 6372 руб.

Доходы и расходы для целей налогообложения учитываются методом начисления.

Служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (, п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить работнику в том числе расходы по проезду (, п.

11 Положения). В данном случае организация приобретает для работника авиабилет в безналичном порядке. По договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд. Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, форма которого устанавливается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами (п.

п. 1, 2 ). В данном случае был приобретен авиабилет (форма которого утверждена Приказом Минтранса России от 29.01.2008 N 15

«Об установлении формы пассажирского билета и багажной квитанции покупонного автоматизированного оформления в гражданской авиации»

).

Порядок информирования пассажиров об условиях возврата уплаченной за воздушную перевозку провозной платы устанавливается федеральными авиационными правилами (п. 1.1 ). При отказе пассажира от перелета с уведомлением перевозчика позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс при возврате пассажиру провозной платы взимается неустойка <*> в размере не более чем 25% уплаченной пассажиром за перевозку провозной платы (пп.

1, 2 п. 1 , п. 96, пп. «а» п.

97, п. 100 Правил формирования и применения тарифов на регулярные воздушные перевозки пассажиров и багажа, взимания сборов в области граж данской авиации, утвержденных Приказом Минтранса России от 25.09.2008 N 155).

Правилами перевозчика

Необходимые бухгалтерские проводки при возврате билетов в командировку

Если командировка не состоялась, руководитель учреждения должен издать приказ о ее отмене. Данный приказ – это основание для возврата проездных билетов. При отмене командировки по распоряжению руководителя или по независящим от учреждения обстоятельствам расходы по возврату билетов несет учреждение.

Разницу между фактической стоимостью билета и суммой, полученной при его возврате нужно отнести на затраты по КОСГУ 290 и в учете оформить проводку Дебет 0. 401.20.290 Кредит 0.208.90.660.

Обоснование Как отразить в бухучете выплаты командированному сотруднику Учреждения оплачивают сотрудникам командировочные расходы.

К ним относят суточные, покупку проездных билетов, наем жилья, оплату ВИП-залов для переговоров, питания и т. д. В этой статье разберем, как отражать в бухучете расходы, связанные с командировками, в разных ситуациях. О том, как рассчитать и оплатить командировочные расходы, см.

в рекомендации. Бухучет В бухучете операции с командировочными расходами отразите в зависимости от типа учреждения. В учете бюджетных учреждений: В учете сумму командировочных расходов отразите проводками: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета Командировочные расходы оплачены сотрудником 1.

Отражены командировочные расходы: суточные, покупка билетов, проживание (основание – авансовый отчет) (КВР 112) 0.109.ХХ.212 0.208.12.660 Ситуация: как оформить и учесть возврат заранее приобретенных билетов на проезд к месту командировки и обратно.

Командировка не состоялась Если командировка не состоялась, руководитель учреждения должен издать приказ о ее отмене. Данный приказ – это основание для возврата проездных билетов. При отмене командировки по распоряжению руководителя или по независящим от учреждения обстоятельствам расходы по возврату билетов несет учреждение.

В бухучете возврат билетов и сервисный сбор за это отразите как восстановление кассовых расходов. По какому виду расхода и КОСГУ это сделать, зависит от того, как покупали билеты:  выдали деньги сотруднику на командировочные расходы – КВР 100, КОСГУ 212;  учреждение само оплатило билеты по договору с транспортной компанией:– стоимость билета – КВР 244, КОСГУ 222.

В первом случае возврат денег от транспортной компании отразите как восстановление расхода по КВР 100.

По этому же коду пройдут расходы на оплату сбора за возврат билета. Для того чтобы отразить в учете возврат денег, сотрудник оформляет авансовый отчет (ф. 0504505) и прикладывает к нему документ о возврате билета с суммой удержанного сбора.

В учете бюджетных учреждений: В бухучете операции по возврату билета и уплате сбора по авансовому отчету сотрудника отразите проводками: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Уплачен сбор транспортной компании при возврате билета 0.401.20.212 0.208.12.660 2. Внесены в кассу деньги, полученные от транспортной компании (за вычетом суммы сбора за возврат билета) 0.201.34.510 0.208.12.660 Уменьшение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 212) Такой порядок следует из пунктов 84, 106 Инструкции № 174н.

Сервисный сбор за оформление авиабилетов

Содержание Затраты на выплату вознаграждения организации-посреднику в состав командировочных расходов не включаются и при определении суммы расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода, учитываются организацией-заказчиком обособленно. Основанием для такого учета являются посреднический договор с организацией-продавцом и документы, подтверждающие факт оплаты услуг посредника.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся расходы на командировки, в частности:

• наем жилого помещения;
• суточные или полевое довольствие;
• консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.
• на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
• оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

В перечне расходов на командировки, установленном в пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ, сервисные сборы за продажу билетов не указаны.

Кроме того, данные сборы не могут быть отнесены и к перечню отдельных платежей и сборов, приведенному в последнем абзаце пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Следовательно, комиссионные (сервисные) сборы, уплачиваемые организации-посреднику при приобретении билетов и не входящие в тариф на перевозку, не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль в качестве расходов на командировки.

Вместе с тем сервисный (комиссионный) сбор организации-посредника, не входящий в тариф на перевозку, можно признать для целей налогообложения прибыли в качестве прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ как суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги). В данном случае под комиссионными сборами понимаются комиссионные и иные вознаграждения, взимаемые за посреднические услуги по реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика по договорам поручения, комиссии, агентским и иным договорам.

При этом согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Сервисный сбор за оформление авиабилетов

Содержание Затраты на выплату вознаграждения организации-посреднику в состав командировочных расходов не включаются и при определении суммы расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода, учитываются организацией-заказчиком обособленно. Основанием для такого учета являются посреднический договор с организацией-продавцом и документы, подтверждающие факт оплаты услуг посредника. Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.07.2010 N На основании пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся расходы на командировки, в частности:

• консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.
• на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
• суточные или полевое довольствие;
• наем жилого помещения;
• оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

В перечне расходов на командировки, установленном в пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, сервисные сборы за продажу билетов не указаны.

Кроме того, данные сборы не могут быть отнесены и к перечню отдельных платежей и сборов, приведенному в последнем абзаце пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Следовательно, комиссионные (сервисные) сборы, уплачиваемые организации-посреднику при приобретении билетов и не входящие в тариф на перевозку, не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль в качестве расходов на командировки. Вместе с тем сервисный (комиссионный) сбор организации-посредника, не входящий в тариф на перевозку, можно признать для целей налогообложения прибыли в качестве прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп.

3 п. 1 ст. 264 НК РФ как суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги).

В данном случае под комиссионными сборами понимаются комиссионные и иные вознаграждения, взимаемые за посреднические услуги по реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика по договорам поручения, комиссии, агентским и иным договорам.

При этом согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Бухгалтерский и налоговый учет авиабилетов (проводки)

Автор статьиВиктория Ананьина 13 минут на чтение7 439 просмотровСодержание Стоимость воздушных передвижений обычно составляет значительную часть сметы служебных поездок. Издержки на командировки включаются в прочие расходы и понижают облагаемую налогом на прибыль массу (ст.

264 НК РФ п. 1.12), а при использовании упрощенной схемы налогообложения входят в состав расходов (ст.

252 п.1 НК РФ). Чтобы исключить риск начисления штрафных санкций, требуется корректно отразить в бухгалтерских регистрах движение авиабилетов и собрать фактические доказательства расходования средств.Произведенные налогоплательщиком траты в обязательном порядке должны быть документально подтверждены, иначе их нельзя рассматривать при расчете налога на прибыль.Для принятия затрат на перелет к учету командированные сотрудники предоставляют:1) Авиационный билет.Авиабилет – выполняет роль договора на осуществление воздушной перевозки.При покупке бумажного авиабилета выдается чек контрольно-кассовой техники или бланк строгой отчетности.

При приобретении билета в электронном виде, автоматизированной информационной системой оформления перевозочных документов формируется маршрут /квитанция с информацией о стоимости полета.2) Посадочный талон.В нем указывается:-данные пассажира самолета-рейс-дата вылета-время окончания посадки на рейс-место выхода на посадку (буква обозначающая зону и цифра)-номер посадочного местаПо письму №03-03-06/1/35212 Минфина России посадочный талон, включая его электронную форму, выданный на электронную регистрацию должен иметь отметку, подтверждающую факт оказания услуги воздушной перевозки. Такой отметкой является штамп о досмотре.Если штамп отсутствует можно подтвердить авиаперелет иным документом, например справкой, выданной авиакомпанией, а также иными бумагами, косвенно удостоверяющими перелет (авансовый отчет, чеки на оплату проживания в гостинице и т.п.).Письмом Минфина России от 18.05.2015 №03-03-06/2/28296 разъяснено, что при утрате посадочного талона, доказать, что полет состоялся можно справкой от авиаперевозчика.Если и такая бумага отсутствует, то расходы на дорогу нельзя учесть для целей налогообложения прибыли.Согласно плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94 н, оплаченные авиабилеты учитываются на счете 50-3 «Денежные документы».

Приходовать билеты следует в тот день, когда они поступили в организацию. Порядок одинаково применим для билетов на бумажном бланке и для билетов в электронном виде.Ошибкой является отнесение цены перелета на затраты в момент его покупки или выдачи.

В состав затрат стоимость авиаперелета можно включить только когда командировка состоялась и сотрудник представил авансовый отчет. Приобретение билета не доказывает факт уменьшения экономической выгоды, поездка может, и не состоятся и билет придется возвращать с определенными денежными потерями.Пример 1: 13 февраля ООО «Техносервис» были перечислены фирме «ТД» безналичные средства за перелет до Пекина для отправляющегося в Китай для проведения переговоров директора по науке Щекоткина В.Ф.

Служебная командировка: учет расходов на проезд

Иногда у сотрудников финансовых служб учреждений возникают сложные ситуации с принятием к учету командировочных расходов, в отношении которых законодательные документы не содержат положений, как поступать в тех или иных случаях.

В этой статье предлагаем ознакомиться с нормативными документами, которыми следует руководствоваться при принятии к учету расходов на проезд сотрудников, направляемых в служебные командировки, и с разъяснениями финансового ведомства по отдельным нестандартным ситуациям. Кроме того, рассмотрим порядок бюджетного учета расчетов с командируемым сотрудником. Служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст.

166 ТК РФ). Особенности порядка направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств определены Положением № 749. Этим документом, в частности, установлено следующее: – в командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем; – поездка сотрудника, направляемого по распоряжению руководителя или уполномоченного им лица в обособленное подразделение командирующего учреждения (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также считается командировкой; – местом постоянной работы является место расположения учреждения (его обособленного структурного подразделения), работа в котором обусловлена трудовым договором. Сотруднику, направляемому в служебную командировку, выдаются: – служебное задание, утверждаемое руководителем учреждения, которым определяется цель его командировки (п.

6 Положения № 749); – оформляемое в единственном экземпляре и подписанное руководителем учреждения командировочное удостоверение, которым подтверждается срок пребывания сотрудника в командировке (дата приезда в пункт (пункты) назначения и дата выезда из него (из них)) (п. 7 Положения № 749).Размеры возмещаемых расходов на проезд В силу ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возмещать работнику командировочные расходы.

К таким расходам, в частности, относятся расходы на проезд к месту служебной командировки на территории РФ и обратно к месту постоянной работы, которые подтверждаются соответствующими проездными билетами (п. 12 Положения № 749). Согласно п.

11 Положения № 749 размеры возмещаемых расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом размеры возмещения указанных расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, ограничены Постановлением Правительства РФ № 729.

В частности, расходы на проезд сотрудника казенного учреждения к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) возмещаются в размере

Учет комиссии за возврат билета на проезд

Автор статьиАлина Сира 6 минут на чтение884 просмотровСодержание Если работодатель на определенный срок направляет сотрудника в поездку, чтобы тот выполнил служебное задание вне места постоянной работы, речь идет о командировке. Поскольку подчиненный пребывает в служебной поездке по поручению нанимателя, тот обязан компенсировать работнику все понесенные в ходе поездки расходы, включая затраты на покупку проездных билетов.

Но что если сотруднику придется вернуть билет и уплатить комиссию за добровольный возврат? Давайте на конкретном примере разберемся, должен ли работодатель возместить такие затраты, и как производится учет комиссии за возврат билета.Сотрудник бюджетной организации получил деньги под отчет.

Он должен был купить проездные билеты для отъезда в командировку с целью участия в семинаре. Сотрудник выполнил поручение и приобрел билеты, но в скором времени семинар был отменен организаторами. Билет пришлось возвращать в кассу.

Перевозчик удержал комиссию за добровольный возврат проездного билета. Бухгалтер сомневается, как операции по возврату проездного билета, со стоимости которого перевозчик удержал комиссию, отразятся в бухгалтерском учете.Перевозка пассажиров и багажа перевозчиком, согласно указаниям , осуществляется по договору перевозки.

Заключение такого договора подтверждается билетом. Сдача перевозчику багажа удостоверяется багажной квитанцией (). По условиям договора:

1. пассажир берет на себя обязательство по уплате определенной суммы средств за проезд, а также за провоз багажи при его наличии;
2. перевозчик должен осуществить перевозку пассажира и его багажа (при наличии) в пункт назначения, после чего выдать доставленный багаж лицу, уполномоченному на его получение.

Если пассажир решил вернуть купленный билет или обменять его на другой проездной документ, перевозчик взимает за процедуру возврата комиссию, являющуюся по сути своей санкцией за нарушение заказчиком условий договора перевозки пассажира.

В таком случае уплата неустойки свидетельствует о том, что имел место факт нарушения договорных обязательств, принятых сторонами договора, о добровольной компенсации суммы штрафных санкций за допущение данных нарушений.Неустойка (штраф, пеня) – это денежная сумма, размер которой установлен договором или действующим законодательством, и которую должен уплатить кредитору должник в том случае, если обязательства перед ним не были исполнены или были исполнены ненадлежащим образом. Такое определение дает .(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгЭксперты по трудовым отношениям, бухгалтерскому и налоговому учету сошлись во мнении о том, что руководитель сотрудника обязан компенсировать ему сумму комиссии, удержанной перевозчиком за возврат проездного билета.