Срок сдачи книги доходов и расходов в 2022

Срок сдачи книги доходов и расходов в 2022

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2022 году


Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно. Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф. Графа 1 – пишем порядковый номер операции. Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа.

Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, и , товарный чек, (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, и пр. Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации.

Строгих рекомендаций нет. Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.». Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

    личных средств индивидуального предпринимателя; сумм полученных (возвращенных) займов; тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар; полученных задатков; денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал; перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику?

В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е.

вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата.

Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги.

Рассмотрим ситуацию подробнее: 16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

20.03.2017 вы передаете товар покупателю ООО «Первый» на сумму 240 000 руб. 05.04.2017 переплату в размере 30 000 руб. возвращаем ООО «Первый». В КУДиР делаем записи: Большое распространение получили расчеты при помощи электронных денег с использованием различных платежных систем.

Принцип продажи через любую платежную систему такой: ИП или организация открывает специальный электронный счет на сайте оператора (например, «Яндекс.

Деньги», «WebMoney», «PayPal», «QIWI» (КИВИ). Этот оператор является посредником между покупателем и продавцом, оператор принимает оплату от покупателя и передает ее продавцу (ИП или организации).

КУДиР для ИП и ООО в 2022 году

При доходе:

  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.19 п/п №100, либо 10.10.19 выписка банка №100.
  • Если средства поступили по БСО (), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.19 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).
  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.19 чек Z-отчет №0001.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.19 чек №0001, 10.10.19 товарная накладная №0001, 10.10.19 п/п №0001, 10.10.19 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. Содержание операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  1. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  2. Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2019″.
  3. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2022 за оказание рекламных услуг.
  4. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 10.10.2022.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислен аванс работникам.
  2. Перечислена заработная плата.
  3. Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус.

Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4). ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы». В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).
  2. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

Новая форма книга учета доходов и расходов на усн с 2022 – 2022 года что изменилось

Организациям по-прежнему необходимо «вписаться» в лимит дохода по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу, в сумме 112,5 млн руб., по остаточной стоимости ОС – 150 млн руб., а по средней численности персонала (этот параметр действует и для ИП) – 100 человек.

В 2022 году действие коэффициента-дефлятора по отношению к максимально допустимому уровню доходности все еще «заморожено». Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

Лимит доходов для лиц, уже работающих на условиях упрощенного спецрежима, с наступлением 2022 года не изменится. Он зафиксирован на постоянном уровне в 150 млн руб.

до 2022 года. Аналогичное предельное значение (150 млн руб.) предусмотрено для упрощенцев по остаточной стоимости основных фондов. Что еще ожидается новое в УСН в 2022 году?

Отмена пониженных страховых взносов для упрощенцев. Нормы пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ устанавливали совокупный размер страховых взносов, равный 20% (все платежи относятся к пенсионному страхованию, по медицинскому и соцстрахованию льготой предусмотрены нулевые тарифы). Льготными условиями могли воспользоваться налогоплательщики, перешедшие на УСН, объем годовых доходов которых находится в пределах 79 млн руб., а основная деятельность соответствует видам, приведенным в пп.

3 п. 1 ст. 427 НК РФ. Норма вводилась в действие на 2017 и 2022 годы, с наступлением 2022 года ее пролонгация не предполагается (упрощенцы по заработкам наемного персонала будут производить отчисления страхвзносов по общим правилам по совокупной ставке 30%). В 2022 году изменения по периодичности проверочных процедур не затронут лиц, попадающих под действие «надзорных каникул» (закон от 29.12.2008 № 294-ФЗ).

Мораторий на осуществление плановых проверок субъектов малого предпринимательства, среди которых немало упрощенцев, вводился до конца 2022 года, но законодатели решили продлить его до 2022 года.

Близится 2022 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2022 году.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  1. объект налогообложения – «доходы»;
  2. поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой.

При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные. Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП и ООО в 2022 году

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно. Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%) Здесь все зависит от характера расходов.

  • Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.
  • Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.
  • Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы». Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов. А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах. Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала. Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения. Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.
Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%. В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е.

те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2022 года: скачать бланк

Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, (КУДиР), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

КИДиР можно вести как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде. На каж­дый новый ка­лен­дар­ный год открывается новая КУДиР.

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на, на по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью. ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

«Элек­трон­ная» КУДиР долж­на рас­пе­ча­ты­вать­ся по окон­ча­нии каж­до­го квар­та­ла.

По окон­ча­нии года такая КУДиР также про­шну­ро­вы­ва­ет­ся, про­ну­ме­ро­вы­ва­ет­ся и за­ве­ря­ет­ся под­пи­сью и пе­ча­тью.

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период».

Состав разделов КУДиР зависит от того, какой объект налогообложения на упрощенке был выбран.

Если объектом налогообложения являются «доходы», то ведутся следующие разделы:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21…». В этом разделе упрощенец сможет отразить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Упрощенец – ИП, у которого нет работников, в этом разделе отражает уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Если организация или ИП выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в КУДиР они будут заполнять:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…». В этом раздел отражаются расходы на приобретение основных средств и НМА, которые учитываются в особом порядке (ст. 346.16 НК РФ);
  • раздел III «Расчет суммы убытка…». Этот раздел упрощенец заполняет, если у него был убыток по результатам работы в прошлых годах, но этот убыток еще не был погашен на начало текущего года.

Хозяйственные операции в КУДиР отражаются в хронологической последовательности на основе первичных документов. При этом регистрируются только те операции, которые влияют на величину налога.

Операции, которые не участвуют в расчете налоговой базы, в КУДиР не приводятся. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2022 год: образец

Они действуют с 1 января 2022 года. Есть нововведения в отношении “упрощенцев” с . А именно тех, кто с платит торговый сбор (ст.

411 НК РФ). Для них ввели раздел V. В нем указывают суммы уплаченного торгового сбора.

“Упрощенный” налог или авансовый платеж по нему можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора (пп.

22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Также убрали ряд абзацев из Порядка заполнения. В частности, теперь КУДИР не нужно заверять круглой печатью организации,в том числе, при исправлении в ней ошибок. В графе 4 раздела I компаниям и ИП больше не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. “Упрощенцы с объектом “доходы” ведут разделы I, IV и V.
В первом они указывают только доходы.

Хотя затраты отражать не нужно, есть исключения:

  1. расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.
  2. компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;

Программа БухСофт заполнит КУДиР автоматически. Она сведет все данные и упорядочит их по соответствующим разделам.

Попробуйте бесплатно Такие расходы показывают в графе 5 раздела I: Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе. Например, ИП и компании из Москвы, которые применяют УСН “доходы” и ведут деятельность,этим сбором, указывают в разделе V информацию об уплате сбора в отчетном году.

Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2022 год.

Пример Московская фирма имеет два продуктовых магазина в Центральном и Южном столичных округах. Суммы торгового сбора за квартал:

  1. по второму — 30 000 руб.
  2. по первому — 70 000 руб.;

При этом с марта 2022 года второй не функционировал. Раздел V КУДиР бухгалтер заполнил так: “Упрощенцы” с заполняют разделы I–IV и справку к разделу I.

Эта справка расшифровывает суммы доходов, расходов и минимального налога. Пример заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы” в 2022 году может выглядеть так: Книга учета доходов и расходов относится к налоговым регистрам. Статья 120 Налогового кодекса предусматривает ответственность за нарушение правил ведения регистров и их отсутствие.

Если “упрощенец” не ведет КУДиР или не соблюдает правила ее заполнения, его могут оштрафовать на сумму 10 000 рублей.

Внесение информации с искажениями или ошибками, которые привели к занижению налога, предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Когда сдавать бух отчетность на УСН

Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.

  • Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах.

    Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.

  • Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.
  • В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность.

    Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей. В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.

    Требования к заполнению :

    • Данные фиксируются накопительным итогом.
    • Суммы отражаются в рублях и копейках.
    • В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
    • Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.
    • Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
    • Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
    • Новый документ каждый календарный год.
    • Заполнять можно ручным или машинописным способом.

    В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах.

    Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов.

    В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».

    ВАЖНО: С 1 января 2022 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов.

    Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области. За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.
    Таблица 3. Перечень санкций Тип отчета Сумма штрафа Блокирование расчетного счета Бухгалтерская отчетность, расчет по налогу 200 руб.

    за каждый документ Нет Декларация по налогу и

    Книга учета доходов и расходов для УСН в 2022 году

    Сюда можно внести только расходы подтвержденные документы Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2.

    Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

    Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период.

    Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть.

    Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2022 году, укажите его в Справке к Разделу 1.

    Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2022 году. Раздел 4

    «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

    Этот раздел для упрощенцев на «доходах».

    В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

    Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2022 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты.

    Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

    А теперь подробнее о практике ведения КУДиР. Онлайн-сервис для ведения КУДиР — Контур.Бухгалтерия!

    В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

    Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например? Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в . Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества.

    Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу. Пример отражения натурального дохода в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2018 Акт приема-передачи №5 Поступление товаров от ООО «Ай-ай-ка» по договору №11/2 от 10.11.2018 25000 Это единственный случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога. Расходы вы записываете по мере их осуществления и одновременно вписываете равную сумму полученной субсидии в доходы.

    Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов. Первичные документы для дохода — платежка.

    Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д. Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса.

    zakon-nedvizhimost.ru

    Форма КУДиР, действующая сегодня, была принята приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, а с 1 января 2022 г.

    КУДиР УСН-плательщикам нужно вести на новом бланке, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Как изменится данный налоговый регистр для предпринимателей-«упрощенцев», рассмотрим далее. Ведение КУДиР обязательно как для налогоплательщиков с объектом «доходы», так и для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

    Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно.

    Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала.

    В графе 1 указывается порядковый номер операции. В графе 2 – номер и дата платежного документа, по которому торговый сбор был перечислен.

    Графа 3 содержит период, за который произведено перечисление, а графа 4 – сумма уплаченного предпринимателем сбора.

    Приведем условный пример заполнения КУДиР для ИП, применяющего «упрощенку по доходам», уплачивающего торговый сбор в 2022 году.

    Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2022 году:

    1. в 3 квартале – 140 000 руб.,
    2. во 2 квартале – 150 000 руб.,
    3. в 1 квартале – 120 000 руб.,
    4. в 4 квартале – 180 000 руб.

    В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2022 года.

    КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору. Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

    1. сумм полученных (возвращенных) займов;
    2. личных средств индивидуального предпринимателя;
    3. полученных задатков;
    4. перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).
    5. денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
    6. тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;

    Оформление возврата Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов.

    Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2022 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2022 года».

    Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2022 года в таблице: Скачать КУДиР для УСН ( новая 2022 г.

    ) Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

    1. Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
    2. Организаций (юр.

    Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

    Отказаться от ее применения предприниматель не может.

    На основании ее оформляется декларация по УСН.

    Отчетность УСН в 2022 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

    Но безопаснее периодически проверять эту информацию .Индивидуальный предприниматель остается , у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС.

    Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются.

    Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы.

    По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.✏ Отдельно стоит сказать про возможную отмену годовой декларации для упрощенной системы.

    Это действительно может произойти, по крайней мере, такая норма зафиксирована в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022-2022 годы.Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2022 году надо всем индивидуальным предпринимателям.Форма КУДиР для упрощенной системы утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н).

    Напоминаем, что сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию уже не надо, это обязанность отменена.

    Однако будьте готовы предоставить КУДиР для проверки сведений, указанных в годовой декларации.Отчеты и платежи в бюджет для ИП на УСН без работников в 2022 году: таблица и сроки сдачиОтчетность или платежОтчетный периодКрайний срок в 2022 годуНалоговая декларация2018 год30.04Налог по итогам года2018 год30.04Дополнительный взнос 1%2018 год01.07Аванс за 1-ый квартал1-ый квартал 2022 года25.04Аванс за 1-ое полугодие1-ое полугодие 2022 года25.07Аванс за 9 месяцев9 месяцев 2022 года25.10Взносы за себя2022 год31.12Отчетность в РосстатПо запросуПо запросуЕсли у предпринимателя есть работники по трудовым или гражданско-правовым договорам, то кроме

    Надо ли сдавать КУДИР в налоговую в 2022 году

    Copyright: фотобанк Лори Субъекты хозяйствования, применяющие налоговые , должны вести КУДИР. Надо ли сдавать в налоговую этот формуляр – такой вопрос возникает потому, что ранее это было обязательной процедурой.

    представляет собой учетную книгу, в которой фиксируется полный объем доходных и расходных операций, реализованных при осуществлении хозяйственной деятельности. Она нужна для корректного определения суммы налогообложения по основному налогу выбранного спецрежима.

    Обязательность систематического внесения данных о доходно-расходных операциях в специальную книгу учета для «спецрежимников» на УСН предусмотрена ст. 346.24 НК РФ. Формат оформления журнала и правила его ведения регламентируются отдельными правовыми актами. Нужно ли сдавать КУДИР в налоговую в 2022 году, по какому шаблону составлять учетный регистр – ответы на эти вопросы даны в Приказе Минфина от 22.10.2012 г.

    № 135н (ред. от 07.12.2016). Книга учета может вестись на бумажных бланках или в электронном виде.

    Главное, отразить в документе весь спектр произведенных хозяйственных операций, чтобы выведенный по регистру размер налоговой базы был достоверным. ? У «спецрежимников» отсутствует обязательство по регистрации книги учета по доходам и расходам в ФНС и по регулярной сдаче такого журнала для проверки налоговикам (но это надо было делать до 2013 года).

    Минфин зафиксировал свою позицию по вопросу непредставления КУДИР в фискальные органы в Письме от 11.02.2013 г. № 03-11-11/62. Нужно ли ИП сдавать КУДИР в налоговую? Не нужно, но вести этот регистр обязательно.

    Если субъект хозяйствования допустит ошибки при заполнении книги учета или документ будет отсутствовать вовсе, это приравнивается к грубому нарушению порядка учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ). При выявлении подобных недочетов выписываются штрафы:

    • в размере 10 тыс. руб., если правонарушение затрагивает только один налоговый период;
    • в сумме 30 тыс. руб., если правонарушение имело место в длительной перспективе и затронуло два (и более) налоговых периода.

    Срок сдачи КУДИР за 2022 год не установлен, но если отсутствие корректно заполненного формуляра приведет к искажению налоговой базы в сторону уменьшения, на субъект хозяйствования налагается штраф в процентном отношении к величине недоплаты. Минимальная величина материального взыскания 40 тыс.

    руб. Правила оформления КУДИР, надо ли сдавать в налоговую заполненный формуляр, прописано в Приказе № 135н. При составлении такого учетного регистра необходимо соблюдать некоторые обязательные требования:

    • все данные вносятся в хронологической последовательности;
    • учет должен соответствовать критериям непрерывности и достоверности, полноты отражения информации;
    • заполнять книгу необходимо только на государственном языке – на русском;
    • при ведении книги в электронном формате после завершения каждого отчетного или налогового периода документ надо распечатывать, после чего он прошнуровывается и нумеруется, на последнем листе фиксируется количество страниц;
    • ошибки при оформлении КУДИР не допускаются, каждый факт внесения исправлений удостоверяется подписью руководящих лиц и печатью (если она есть).

    Рубрики: Tags:

      , ,

    Понравилась статья?

    Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 9:35 2 октября 2022 УСН Бухгалтерская отчетность УСН Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 10:25 2 октября 2022 УСН | 8:45 22 апреля 2011 Утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@ НДФЛ | 15:36 25 декабря 2015 УСН Штрафы 6-НДФЛ Налог на прибыль Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Пенсионеры ЕНВД Штрафы | 13:40 8 октября 2022 Декретный отпуск Налоги и взносы Пенсионеры Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ НДФЛ Пенсионеры, Транспортный налог Декретный отпуск Пенсионеры Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2022 году

    Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате.

    При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

    Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды.

    Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

    Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

    1. При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
    2. Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
    3. КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
    4. Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
    5. Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
    6. Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
    7. Каждый год необходимо создавать новую книгу.
    8. Учет расходов и доходов ведется в рублях.

    в формате Word.

    скачать бесплатно в формате Excel. Скачать . Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.

    Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

    Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения. В табличной части проставляется дата формирования книги. Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса.

    Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

    Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП.

    После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены. Это самый важный раздел книги.

    Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

    В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции. В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.